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计提缴纳增值税及附加税会计分录,附相关计算公式
城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率；教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%；地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%。
结论直接体现在会计处理上，小规模企业需要进行增值税和附加税的计提。
计提分录：借：税金附加。贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加。交增值税才计提，没有缴纳不用计提；对于小规模的附加税减半，实务中一般不计提，但可以全额计提，之后减半部分做冲销减免或是减免计入营业外收入，但是确实比较麻烦，实务中多采用实际需要缴纳多少，计提多少。
贷：应交税费——未交增值税 计提附加税的会计分录：借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交城建税 应交税费——应交教育费附加 应交税费——应交地方教育附加 营业税金及附加科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。
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计提增值税及附加税的账务处理
对于增值税的计提，会计操作如下：借：应交税费——应交增值税 贷：应交税费——未交增值税 这意味着企业需要将应交的增值税记入应交税费——应交增值税借方，同时，如果存在未交的增值税，则从应交税费——未交增值税贷方扣除。
增值税计提和缴纳会计分录：计提时，借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。贷：应交税费—未交增值税。附加税计提和缴纳会计分录：计提时，借：税金及附加，贷：应交税费—城建税。缴纳时：借应交税费—城建税。
在账务处理方面，企业需要将计提的增值税及附加税记入相应的会计科目。具体来说，计提增值税时，应借记“应交税金-应交增值税”科目，贷记“产品销售税金及附加”或“其他业务支出”等科目。这样可以在财务报表中清晰地反映出企业应纳税款的情况。同时，企业还需要及时缴纳计提的增值税及附加税。
计提增值税及附加税会计分录 主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。
增值税怎么计提
1、增值税的计提和缴纳如下：增值税的计提：确定计提时间：通常按照财务报表编制的周期，一般为月度或季度。计算应纳增值税额：根据所得税法规定和实际经营情况，计算该计提周期内应纳的增值税额。根据计提原则计提增值税：根据财务会计准则的规定，将应纳增值税额计提到财务报表中的相关科目中。
2、计提简易计税增值税借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税（简易计征）。结转简易计征增值税借应交税费应交增值税（简易计征），贷应交税费应交增值税（转出未交增值税）。结转未交增值税借应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费未交增值税。
3、计提时，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。下月交纳，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。如果上月的已缴税金，上月交纳，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款。
4、纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采取一般计税方法，增值税销项税额抵扣凭取得的进项税额抵扣凭证，小规模纳税人采取简易计税方法，不能抵扣进项税额。小规模纳税人可以到税务部门申请增值税专用发票，适用3%的税率，购买方可以抵扣3%的进项税额。
5、计提增值税的会计分录操作如下： 借方记录应交税费：增值税是一种流转税，当企业购买商品或劳务产生的增值部分需要缴纳增值税时，会计分录的借方应记录为“应交税费——应交增值税”。 贷方记录相关科目：根据企业的业务性质，贷方可以记录不同的科目。
增值税怎么计提和缴纳
1、增值税的计提和缴纳如下：增值税的计提：确定计提时间：通常按照财务报表编制的周期，一般为月度或季度。计算应纳增值税额：根据所得税法规定和实际经营情况，计算该计提周期内应纳的增值税额。根据计提原则计提增值税：根据财务会计准则的规定，将应纳增值税额计提到财务报表中的相关科目中。
2、增值税不可以不计提直接缴纳。根据《财政部关于印发的通知》（财会22号）的规定，一般纳税人在月度终了时，需要将“应交增值税”或“预交增值税”明细科目中的金额转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。增值税的计算方法主要有以下几种：一般计税方法。
3、计提简易计税增值税借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税（简易计征）。结转简易计征增值税借应交税费应交增值税（简易计征），贷应交税费应交增值税（转出未交增值税）。结转未交增值税借应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费未交增值税。
4、在实际缴纳增值税时，企业需要将计提的销项税额减去进项税额，得出应缴纳的增值税额。此时的会计分录为：借方记录应交税费，贷方记录银行存款。例如，如果经过计算，企业应缴纳800元的增值税，那么会计分录将是：借方记录应交税费800元，贷方记录银行存款800元。
5、计提增值税后按期向税务机关缴纳。企业在财务报表编制周期内，根据所得税法规定和实际经营情况，计算应纳增值税额。计提时，会计分录为借：“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，贷：“应交税费—未交增值税”。
计提增值税怎么计提
1、增值税的计提和缴纳如下：增值税的计提：确定计提时间：通常按照财务报表编制的周期，一般为月度或季度。计算应纳增值税额：根据所得税法规定和实际经营情况，计算该计提周期内应纳的增值税额。根据计提原则计提增值税：根据财务会计准则的规定，将应纳增值税额计提到财务报表中的相关科目中。
2、计提简易计税增值税借银行存款，贷主营业务收入，应交税费应交增值税（简易计征）。结转简易计征增值税借应交税费应交增值税（简易计征），贷应交税费应交增值税（转出未交增值税）。结转未交增值税借应交税费应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费未交增值税。
3、计提时，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。下月交纳，借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。如果上月的已缴税金，上月交纳，借：应交税费——应交增值税（已交税金），贷：银行存款。
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