今天分享“分期收款怎么确定增值税”,希望对大家有所帮助!
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增值税与所得税收入怎么确认
1、法律主观:增值税 =不含税销售收入*税率。企业所得税=应税所得额*税率 增值税 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
2、法律主观:增值税即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除进项税额,其差额就是增值税应纳税额。企业所得税是指企业这个主体要纳的税。
3、应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
分期收款销售在会计上如何确认收入?在税法上如何确认收入?
新颁布的《企业所得税法实施条例》第23条一款规定:以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
同时结转销售成本,借:主营业务成本;贷:发出商品。
会计与税法的差异。会计对分期收款销售每期确认收入的时点和税法一致,但是,确认收入的金额可能会低于税法规定的增值税销售额,尤其是在收款期限较长的情况下,按未来现金流量现值计算的销售收入会远远低于约定的收款金额。
分期收款销售商品,按照合同约定的收款日期确认收入。根据相关税法条例,以分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入。
分期收款销售增值税会计处理
1、增值税规定:采取分期收款方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天,无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的,为货物发出的当天。
2、分期收款销售增值税会计处理 分期收款销售增值税的`会计处理有两种方式:一是在销售时一次性计缴增值税,二是按收款期分期计缴增值税。由于会计上在销售时即按公允价值确认了销售收入,因此,分期计缴的部分只有利息收入应交的增值税额。
3、销售时的会计分录:借:应收帐款,贷:主营业务收入,应交税费-应交增值税-销项税额。收入是正确的.同时结转成本:借:分期收款发出商品,贷:库存商品。同时:借:主营业务成本,贷:分期收款发出商品。
4、在满足收入确认条件的情况下,应按照商品的现销价格确认收入(如果该商品不存在现销价格,则按照不含增值税的分期收款总额的现值确认收入),不含增值税的分期收款总额与确认收入的差额作为未实现融资收益。
5、分期收款发出商品的会计处理:本科目核算企业采用分期收款销售方式发出商品的实际成本(或进价)。企业代购买单位垫付的分期收款发出商品的包装费、运杂费,在“应收账款”科目核算,不通过本科目核算。
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