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多交的增值税税款退回时怎么做账
企业由于多交增值税收到税局退回的增值税，做账时应借记银行存款科目，贷记应交税费-应交增值税科目。
处理方法出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。
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借：银行存款，贷：营业外收入。如果是企业本身多交的增值税退回的，则应该冲减企业支付和退回时的分录。
已入账发票跨年退回的账务处理怎么做?
跨年发票（假如是销售发票）退回，账务处理是，借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应收账款等科目。同时冲减相应的成本，账务处理是，借：库存商品，贷：主营业务成本。
去年收入已入账今年退款了做账方法如下：如果已开发票，就要开红字发票冲账，做与确认收入相反分录就好了，同时记得冲回成本；如果没开发票，直接做相反分录并冲回成本。
对于跨年发票的情况，应如何进行账务处理和税务处理？跨年发票如何做账？去年的发票如果金额不大今年入成本可以，如果金额比较大，要通过以前年度损益调整科目走账，然后更正汇算清缴企业所得税申报表。
法律主观：发票当月发现错误的，在税控系统中找到错误发票并双击，然后点击作废；需要跨月作废的发票，需要在税控系统中输入发票代码，开具红字发票，最后账务处理的时候把收入红冲掉。
收到进项发票退票如何做账
收到退回的发票应根据收到退回的发票做会计分录。跨月分两种情况，情况一，退回的发票没有跨月，即2月4日开的发票，2月28日前退回，这是金三系统还可以做发票作废处理，收回所有联次后，直接在系统中作废。
进项税已经抵扣但是需要退票的情形，其入账怎么做才是合适的呢？从两个步骤具体的分析了这一问题。首先是规定转出的进项税额做出了，然后是企业应将当月发生的应交未交增值税额做处理，还有相关的依据，如下。
已认证收到发票抵扣了又退票，需要填写红字发票信息表，提交税局审批，通过之后根据通知单号码录入开具负数发票。
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