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应交增值税的明细科目及账务处理
应交增值税的明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
缴纳增值税的账务处理如下:交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
借:应交税法-应交增值税(进项税转出),贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
不允许抵扣的进项税会计科目有哪些
1、进项不能抵扣的包括非增值税项目、非必要支出、个人消费等。企业需要根据具体情况进行合理支出和申报。增值税是按照货物和增值额征收的消费税,企业在销售货物或提供时需要向国家缴纳一定比例的增值税。
2、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、、无形资产和不动产。
3、不能抵扣的进项税额包括:用于非应税项目的购进货物或应税劳务。所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。
4、不可抵扣的进项税有:非正常损失的购进货物和相关的劳务和交通运输;用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目等;不可抵扣的其他进项税。
5、不允许抵扣的进项税额包括:与非经营活动有关的支出、购进固定资产取得增值税专用发票后未达到预置资产条件的支出、未按照规定方法计算抵扣金额的进项税额等。
6、故该笔进项税额不得抵扣。会计处理如下: 借:管理费用或相关科目6 贷:银行存款6 用于简易计税方法计税项目的购进货物、加工修理修配劳务、、无形资产和不动产。
一般纳税人应交增值税明细科目设置
1、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
2、科目同时,贷记本科目。(9)“转出多交增值税”专栏,核算一般纳税企业月终转出多交的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时,根据余额借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记本科目。
3、增值税会计科目设置一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。
增值税科目设置新规定
增值税会计科目的设置:“进项税额”专栏 记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。
增值税会计科目设置一般纳税人企业:应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”及“未交增值税”两个二级明细科目。应交增值税明细科目:应交增值税明细科目中,应当设置九项专栏。
一般纳税人账簿设置 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。
增值税科目设置及账务处理如下:增值税科目设置如下:应交增值税:用于记录企业销售货物或提供劳务所应缴纳的增值税。应交增值税的科目编码为101;销项税额:用于记录企业销售货物或提供劳务所收取的增值税。
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