本篇文章给大家谈谈税务查账补缴税款怎么记账,以及税务局查账补税没钱怎么办对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
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税务稽查补缴税款的账务处理
1、企业补交所得税账务处理补缴所得税的账务处理如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整。
2、根据检查核实后一般纳税人当期全部的销项税额与进项税额(包括当期留抵税额),重新计算当期全部应纳税额,若应纳税额为正数,应当作补税处理,若应纳税额为负数,应当核减期末留抵税额。
3、对于自查、稽查补税的账务处理,是视同以前的业务按照正常税务规范进行,并增加本期的罚款和滞纳金处理。
4、以上两种行为在补缴增值税的同时,均应补缴城建税、教育费附加。
补缴税款和滞纳金如何记账
1、补交以前年度企业所得税以及缴纳相应的罚款和滞纳金怎么做账呢?具体方法请见下文。补记以前年度企业所得税: 首先,将需要补交的以前年度所得税计入以前年度损益调整科目和应交税费科目,账务处理方法如下。
2、通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下:借:以前年度损益调整,贷:应交税费—应交所得税。
3、增值税是一种流转税,以商品流转过程中所产生的增值额作为计税依据。增值税申报逾期的,应及时按规定进行补申报。
4、法律客观:《税收征收管理法》第三十二条 纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
5、补交税款滞纳金:借:营业外支出-税款滞纳金 贷:银行存款 补缴当年增值税 借:应交税费-应交增值税:未交增值税 贷:银行存款 在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。
6、因补缴税款应支付的罚金和滞纳金,应计入当期损益。对于主要股东或实际控制人无偿代上市公司缴纳或承担的税款,上市公司取得股东代缴或承担的税款、罚金、滞纳金等应计入所有者权益。
补缴的税费怎么做账
1、借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。
2、企业所得税补缴,无需关心往年如何申报。在目前来说,时光无法倒流,往年的申报已经结束,只需要在主管税务局单独申报逾期未交的企业所得税及滞纳金即可。申报期过后,纳税人无法自行申报。
3、补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录如下:借:相关科目(根据补税原因而定)。贷:应交税费——增值税检查调整。借:应交税费——增值税检查调整。贷:应交税费——未交增值税。借:应交税费——未交增值税。
4、企业《小企业会计准则》企业发生查补以前年度企业所得税的,不需要区分情况,直接计入当期损益。
补缴以前年度企业所得税如何做账
1、会计分录如下:借:以前年度损益调整 贷:应缴税金——应缴所得税 借:应缴税金——应缴所得税 贷:银行存款 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。
2、企业补交所得税账务处理补缴所得税的账务处理如下:借:以前年度损益调整贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款借:利润分配——未分配利润贷:以前年度损益调整。
3、具体的做账方式是:借记以前年度损益调整科目,表示调整以前年度的损益;贷记应交税费-应交企业所得税科目,表示需要补缴的企业所得税。
4、企业所得税补缴,无需关心往年如何申报。在目前来说,时光无法倒流,往年的申报已经结束,只需要在主管税务局单独申报逾期未交的企业所得税及滞纳金即可。申报期过后,纳税人无法自行申报。
5、借:以前年度损益调整 贷:银行存款 月底:借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
6、补交税费: 实际补交以前年度企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理方法如下。结转以前年度损益: 将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润,不可影响本年损益,账务处理方法如下。
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