留底抵扣增值税欠税额怎么计算（留抵税额抵减增值税欠税）

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本文目录一览：

1、留底抵欠就是当月进项税额大于销项税额，进项税额大于销项税额的部分留着到下期再抵扣。如果当月没有认证增值税进项税额所开发票销项税额全额缴纳增值税。

2、增值税留抵是一个经济学名词，指的是留待下期继续抵扣的增值税。

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3、留抵抵欠，顾名思义，就是用增值税进项留抵税额抵减增值税欠税的情况。需要说明的是，增值税欠税滞纳金也可以抵减。什么情况下可以适用留抵抵欠？条件1：增值税一般纳税人。

4、增值税留抵抵欠税政策主要内容的解读如下：（一）抵减范围：抵缴的欠税总额为欠税金额及欠税滞纳金的合计。欠税滞纳金的计算以填开《抵减欠税通知书》的日期作为截止期。

5、留抵抵欠的基本政策规定增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。

6、综上所述，留抵抵欠，顾名思义，就是用增值税进项留抵税额抵减增值税欠税的情况。需要说明的是，增值税欠税滞纳金也可以抵减。

1、（一）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记“应交税金—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金—未交增值税”科目。

2、关栏次的填报作如下调整：(一)第13项上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一-申报期的“期末留抵税额”减去抵减欠税额后的余额数，该数据应与“应交税金一应交增值税”明细科目借方月初余额一致。

3、国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1号)规定，抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。

4、可以留抵抵欠的情况如下：增值税一般纳税人；既欠缴增值税，又有增值税留抵税额。申报表申报流程如下：填写基本信息：登录电子税务局，打开留抵退税申请的填写页面。

5、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时，按以下方法进行会计处理：（1）增值税欠税税额大于期末留抵税额按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目贷记“应交税费一一未交增值税”科目。

1、当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。2022交通运输等行业企业纳税人留抵退税时，其计算公式为当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额，若本月应交增值税余额为负数，则意味着本月的进项税额留抵。

2、分析详情留抵退税的退税额的计算公式：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×。允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×。

3、允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。公式中有两个关键点：（1）增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

1、法律分析：若欠缴总额期末留抵税额，则实际抵减金额＝欠缴总额。

2、若欠缴总额大于期末留抵税额，实际抵减金额应等于期末留抵税额，并按配比方法计算抵减的欠税和滞纳金；若欠缴总额小于期末留抵税额，实际抵减金额应等于欠缴总额。

3、留抵抵欠附加税怎么办：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从附加税费的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额。只能从当期附加税费的计税(征)依据中扣除。当期不够扣除的，下期继续扣除。

4、如果留抵的税额小于欠税的金额，那这种情况是需要根据差额乘以附加税税率计算缴纳附加税的。如果留抵税额大于欠税的金额，那这种情况因为不需要缴纳增值税，那附加税自然也就不需要缴纳的。

5、在四川省地税局网站上下载《留抵抵欠增值税附加税纳税申报表》和《留抵抵欠增值税附加税缴纳通知书》。

6、纳税人自收到留抵退税额之日起，允许在下一个纳税申报期从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加计税（征）依据中扣除退还的增值税期末留抵退税额。如当期未扣除完，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

1、法律分析：若欠缴总额期末留抵税额，则实际抵减金额＝欠缴总额。

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