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应交出口退税余额如何结转呢
所有的涉及的会转平。年末的时候要跟应交增值税下的科目互相结平 。
应交增值税出口退税科目余额,是增值税进项税额转到应交增值税出口退税科目的,到了下年初不要结转到应交税费-应交增值税(出口退税)科目就可以了。
第二种情况,会计分录:借:应收出口退税 13万 贷:应缴税费-应缴增值税(出口退税)13万 刨掉当月的应退税额,仍然有1万的留底税额,这个1万不需要进行任何处理的。
假设,你10月份的纳税申报有留抵额,出口退税汇总表有退税额、有免抵额,那么你10月份的纳税什么该怎么报还怎么报,该留抵留抵。
问题一:月末应交税费如何结转 你是不是没有用应交税费的专用帐簿,销项税、进项税、进项税转出在同一账页上,不应有进项余额、销项余额和进项转出余额。 在结完账后只有一个余额。
应收补贴款科目在会计上属于过渡科目,不应结转利润,待补贴款到账后,该科目余额自然归零。
出口退税年底结转会计处理
所有的涉及的会转平。年末的时候要跟应交增值税下的科目互相结平 。
结转所得税,借,所得税费用贷,本年利润。如果在下年度退回的情况,借,银行存款贷,应交税费,应交所得税借。应交税费,应交所得税贷。以前年度损益调整借。以前年度损益调整贷。利润分配,未分配利润。
借:银行存款/应收账款等。贷:主营业务收入。结转成本。借:主营业务成本。贷:库存商品。计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
出口退税会计分录怎么做?现如今各国社会经济快速发展,很多企业都开始做跨国生意,这类企业在做生意往来的时候,就会涉及到进出口业务,因此税务和分录一定是大家需要掌握的。接下来和我们一起了解出口退税的账务处理方法吧。
在退税进行之后就需要会计工作了。生产企业出口退税账务处理如何(一)应纳税额为正数,即免抵后仍应缴纳增值税,免抵税额=免抵退税额,即没有可退税额(因为没有留抵税额)。
出口退税账务处理如下: 购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费-应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等。 贷:银行存款/应付账款等。
出口退税结转增值税的会计分录
1、发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)。贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。月底进行结转时。借:应交税法-应交增值税(进项税转出)。贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
2、出口退税进项税额转出的会计分录根据我国《增值税条例》的规定:出口产品的增值税实行零税率,为出口产品所购进货物的增值税进项税额可以退回。
3、结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品 计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。
4、若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款,贷:应交税费-未交增值税,增量留抵税额退还计算公式:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%。
出口抵减内销产品应纳税额怎么结转
应交税费—应交增值税(出口抵减内销应纳税额)期末借方余额不单独结转,应交税费—应交增值税科目通过转出未交(或多交)增值税专栏将贷方或借方余额进行结转。
企业按照“通知”规定的退税率计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额,借记“应交税金-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)”科目,贷记应交税金-应交增值税(出口退税)”科目。
在实行“免抵退”税办法的条件下,先免(出口不征销项税额)、再抵(进项抵内销),再退(未抵扣完的申报退税)。
借:以前年度损益调整(红字)贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)(红字)按照单证不齐出口销售额乘以退税率冲减免抵税额。
应交税费增值税出口退税年底结转
1、年末的时候要跟应交增值税下的科目互相结平 。
2、应交税费年末需要结转。应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
3、法律分析:应交增值税科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
出口退税的账务处理
1、计算当期不得免征和抵扣税额.当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下:借:其他应收款-应收出口退税款(增值税)(当期应退税额)。应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额)。
2、月未根据《免抵退税汇总由报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理:借:应交税费一一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额),贷:应交税费应交增值税(出口退税)。
3、出口退税的账务处理如下:借:应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额);贷:应交税金——未交增值税。
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