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补交增值税如何做记账凭证
缴纳未缴的，按正常做：借：应交税费-增值税（一般纳税人是未交增值税），贷：银行存款。
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补交增值税记账凭证：借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款等。以前年度查账补交，查补增值税会计分录：计提 借：以前年度损益调整，贷：应交税费-增值税检查调整。
补货和正常情况下， 延迟支付外部业务费用的罚款。如果借方中的余额全部作为输入税预留， 根据借方余额的数量，借记 应纳税支付 应缴纳增值税 (输入税) 账户， 记入该账户。
借：以前年度损益调整 贷：银行存款 月底：借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。
企业和个人在缴纳所得税时，应当确定税款的支付日期，并将其记入应付税款凭证，并在凭证中明确缴纳的税款的金额。企业和个人在缴纳所得税时，应当根据实际情况，做出相应的会计分录，以确保税款的准确性和及时性。
补交增值税(及所得税)的账务处理一些企业在接受税务机关税务稽查后接到《税务处理决定书》(或《审核评税税务处理通知书》)时，对税务机关作出的一些处理决定，不知如何进行账务处理。
汇算清缴没有取得发票调增怎么填写
1、对需填报下级明细表的纳税调整项目，其“账载金额”“税收金额”“调增金额”“调减金额”根据相应附表进行计算填报。 (一)收入类调整项目 第1行“收入类调整项目”：根据第2行至第11行(不含第9行)进行填报。
2、汇算清缴调整没发票成本：汇算清缴的时候没有发票的成本填写A105纳税调整项目明细表，扣除类调整项目，（十七）其他栏次纳税调增。
3、关于不征税收入：汇算清缴有一张表“纳税调整项目明细表”，所有的调整事项都要反应在这里。
4、如果经过相关管理人员签字，也可记入相应的费用，但这部份费用属白条支出，税务是不认可的。年末，在企业所得税汇算清缴时，这部份支出应做纳税调整增加。
5、成本费用类支付无法取得有效凭证，即发票，虽然凭借合同、送货单、入库单等等可以据实入账，但在年度企业所得税汇算清缴时，因没有发票，需调增应纳税所得额，则相应的需要缴纳企业所得税。
6、需要根据实际情况进行分别填写：管理费用—业务招费支出，在A105纳税调整项目明细表第15栏次填写。
企业所得税汇算清缴弥补亏损表怎么填
第1列“年度”：填报公历年度。纳税人应首先填报第6行本年度，再依次从第5行往第1行倒推填报以前年度。纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
弥补亏损都是一年填一次，在汇算清缴的年报里体现。季报不用填。一般情况下，申报表填写时，会自动，无需手动录入。如果没有自动生成的，可进行一次初始化操作，在初始化信息内有显示可弥补以前年度亏损的数额。
企业所得税弥补亏损明细表填写方法如下：第1列“年度”填报公历年度。
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