本文小编和大家聊聊“未交增值税如何计算留抵税额”,如果对大家有帮助,请收藏一下吧!
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进项抵欠税相关政策
1、法律主观:对纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税的有关问题规定如下:对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
2、国家税务总局《关于增值税进项留抵税额抵减增值税欠税有关处理事项的通知》(国税函[2004]1号)规定,抵减欠缴税款时,应按欠税发生时间逐笔抵扣,先发生的先抵。抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金。
3、留抵抵欠的基本政策规定 增值税一般纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的,对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
4、、《国家税务总局关于增值税一般纳税人将增值税进项留抵税额抵减查补税款欠税问题的批复》、《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》等政策文件。
5、纳税人发生用进项留抵税额抵减增值税欠税时,按以下方法进行会计处理:(1)增值税欠税税额大于期末留抵税额按期末留抵税额红字借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目贷记“应交税费一一未交增值税”科目。
6、法律主观:留抵退税政策是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的”进项”增值税,予以提前全额退还。增值税留抵退税,是实施大规模减税降费政策的重要举措。
增值税留抵税额怎么算?
1、留抵退税的计算公式为:当期留抵税额=当期进项税额-当期销项税额。企业拥有留抵税额必须是当期进项税额大于当期销项税额的情况,若当期销项税额大于当期进项税额,则说明企业应当申报和缴纳当期的增值税税费。
2、法律主观:增值税税额的计算公式为应纳税额=当期销项税额一当期进项税额;销项税额=销售额×适用税率;小规模纳税人应纳税额的计算公式为:应纳税额=销售额×征收率。
3、如果月末《应交税费一未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵。如果月末《应交税费一未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。交税后:借:应交税费一未交增值税一已交增值税。贷:银行存款。
4、上月有留抵税额,本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。
5、增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税。可抵扣的增值税进项税公式为:应纳税额=销项税额-进项税额。举一个具体的例子说明吧:销售A商品100件,不含增值税单价80元,不含增值税销售额就为100*80=8元。
6、法律主观:增值税纳税分为一般纳税人和小规模纳税人。企业增值税计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷(1+税率)。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种。
未缴或少缴增值税的会计处理
1、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
2、未交增值税的会计分录 在当月的月末结束后,企业应将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
3、企业逾期未退回的包装物押金,按规定应缴增值税,借记“其他应付款”等科目,贷记“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目。 “进项税额转出”的帐务处理。
4、应交税费未交增值税的账务处理:当月销项大于进项,月末结转增值税:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-未交增值税,次月申报后缴纳未交增值税:借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款等。
转出未交增值税怎么算出来的
1、结转本月未交增值税金额计算公式按应交增值税各明细科目余额加减来计算。本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额先将进项税额及销项税额进行结转。
2、法律主观:转出未交增值税是指:未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。
3、转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税。结时转借:应交税费—应交增值税-转出未交增值税 贷:应交税费—未交增值税。交纳时:借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款。
4、转出未交增值税是指:未交增值税是“应交税金”的二级明细科目,该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的,平时无发生额,在月份终了时进行核算。
5、一般来说月末做如下分录;月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
请问转出未交增值税含上月留抵税额吗,谢谢
根据增值税会计处理,期末存在留抵税额,不需要转账,在应交税金——增值税(进项税额)挂账。如果是这样,那本月做结转就是9,而不是14。
转出未交增值税=本期销项税额+本期进项转出金额-本期进项税额-上期留抵税额。转出未交增值税只有在月末增值税贷方余额时,结到应交税费—未交增值税。
本月应缴增值税额等于销项税额减去进项税额再减去上月留抵数,其余额为正数,就是你本月该交的增值税应纳税额,为负数,就是说你本月又留抵了。
一,如果得数为负数时就不用交税,继续做为下一个月的留底税额。
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