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未交增值税贷方余额怎么调整?
年度结转时贷方有余额,表示期末应交的增值税,也就是12月所属期的应交增值税税款,在1月申报缴纳即可,不需要调整。
总结:应交税费贷方有余额,表示已经计提,应交未交的税费,属于企业的流动负债,不用处理。实际缴纳时,借记应交税费即可。
如果“应交税费——应交增值税”存在贷方余额时,余额属于企业应该缴纳的增值税,此时应该把贷方余额转入“应交税费——未交增值税”的贷方,用这个科目来表示企业尚未缴纳的增值税。
月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费—未交增值税。
科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。在下月缴纳时: 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 你这种情况,可以在年末的时候一次结平,明年起正常做就行了 。
申报表无预缴税款,也没有留抵税额,账面应交增值税金额为相同金额的贷方余额,将应交增值税未平科目与未交增值税科目互相结转,平账。
转出未交增值税年末怎么转平
在应交税费--应交增值税科目下增设转出未交增值税专栏,记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
这时候需在年末的时候,将增值税下面的科目进行结平。其会计分录又怎么做呢?来跟随深空网一起了解下吧!转出未交增值税年底是怎么结转的?年末时,需要把增值税下面科目进行结平。
未交增值税的账务处理怎么做?
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷:应交税费——未交增值税月份终了,企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
计提未交增值税账务处理如下:核算计提未交增值税:企业需要按照当期应纳增值税的计算方法,核算出应纳未缴纳的增值税金额,并将其计提为当期费用或负债。
小规模不交增值税做账方式如下:确认应交税费,借:应收账款,贷:主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税。
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