今天我和大家分析一下“抵减增值税什么科目”,期待对大家有一些帮助!
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可以抵扣的增值税计入什么科目?
1、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
2、销项税在在会计科目中计入“应交税费-应交增值税(销项税)”,进项税在会计科目里计入“应交税费-应交增值税(进项税)”。应交税费是一级科目,应交增值税是二级科目,销项税是科目。
3、销项税额抵减计入哪个科目?销项税额抵减属于负债类科目应交税费-应交增值税明细账下的明细科目。销项税额抵减是销售开发票后需要缴纳的增值税,可以通过采购商品获得进项税,通过两者之差抵减销项税额,以差额缴纳增值税。
抵扣的增值税计入什么科目
应交税费-应交增值税科目。增值税进项税属于负债类科目,是“应交税费”下的二级明细科目,纳税人取得增值税专用发票后,拿抵扣联进行交叉稽核比对无误后,计入应交税费-应交增值税科目。
增值税属于负债性质的科目。比如销项税额的账务处理是,借:应收账款等科目,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
抵扣进项税做分录方法见下:企业实际抵扣进项税额的时候不需要单独做分录进行调整,企业购进货物的时候,其对应的进项税额可以计入到待认证进项税额科目,实际认证后转入应交税费—应交增值税—进项税额科目。
增值税加计抵减部分怎么记账
1、企业缴纳增值税并加计抵减时:借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款、其他收益。坏账核销:当确定某笔应收账款无法收回时,可以将该账款核销,从应收账款总额中扣除。会计分录:借:坏账损失账户。
2、增值税会计处理规定》的相关规定实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。如果没有新准则,可以计入营业外收入。
3、进项税额:这是企业在购买商品或接受时支付的增值税。进项税额是企业支付给供应商或提供商的税款,通常以发票的形式来记录。这个金额代表了企业已经缴纳的税款。
减免的增值税计入哪个科目
减免的税款通常会计入“应交税费”科目。在会计科目中,“应交税费”是指企业按照国家税收法规规定要缴纳的各项税费,包括增值税、所得税、城市维护建设税、教育附加费等。
营业外收入科目。根据查询会计网官网显示,减免增值税通过营业外收入科目核算。
企业缴纳的增值税达到减免条件时,账务处理上可借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。
比如小规模纳税人月度收入低于10万,季度低于30万免征的增值税计入营业外收入科目核算。再比如购买防伪税控专用设备及维护费减免增值税,借方计入应交税费—应交增值税(减免税额)核算,贷方计入管理费用核算。
增值税的加计抵减的账务处理怎么做
1、发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
2、会计处理也需要分两个环节处理,建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。
3、增值税的加计抵减的账务处理按照《增值税会计处理规定》的相关规定实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费-未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。
4、进项税加计抵减是一种税收政策,需要按照国家税务局的规定进行操作。在做账时,首先需要将购买固定资产、不动产以及研发等方面的增值税发票进行分类处理,将符合加计抵减政策的发票进行登记和处理。
5、符合抵减条件的企业,在实际缴纳增值税时,按应纳税额借记“应交税费--未交增值税“等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款“科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益“科目。
增值税加计抵减会计分录科目
贷:银行存款(或应付账款、预付账款科目)。应交增值税转出:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税);贷:应交税费——未交增值税。
借:应交税费——未交增值税,贷:银行存款、其他收益。坏账核销:当确定某笔应收账款无法收回时,可以将该账款核销,从应收账款总额中扣除。会计分录:借:坏账损失账户。贷:应收账款账户。
加计抵减会计分录:计算当期可抵扣进项加计抵减额:(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。
适用〈增值税会计处理规定〉有关问题的解读》规定,按应纳税额借记“应交税费——未交增值税”等科目,按实际纳税金额贷记“银行存款”科目,按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目的方法对增值税相关业务进行会计处理。
当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。其分录为,借:应交税费—应交增值税(进项税额加计抵减额),贷:其他收益—其他。
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