今天我和大家分析一下“增值税进项抵销怎么做凭证”,期待对大家有一些帮助!
本文目录一览:
- 1、增值税进项税抵扣怎么做账
- 2、进项销项税额抵扣如何写会计分录?
- 3、进项税额转出怎样做凭证
- 4、进项销项如何做凭证
- 5、购进的固定资产需要抵扣进项税时,要在什么中生成记账凭证
- 6、增值税专用发票本月已认证,但要下个月抵扣,这个凭证分录怎么做?
增值税进项税抵扣怎么做账
纳税人进项销项抵扣的做账流程如下:登记进项发票:企业应该及时登记进项发票,包括名称、税率等信息,并按照税率分别登记到进项税额中。
借:原材料(或费用之类的科目),借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:银行存款(或应付账款)。
基础分录:发生业务时候:借:相关的成本费用、库存商品、原材料等,借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:银行存款等。
进项销项税额抵扣如何写会计分录?
企业购进货物过程中应当支付的增值税为进项税。
待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
公司员工出差,乘坐火车取得注明个人身份信息的车票,可按规定抵扣进项税。
借:应交税费—应交增值税(销项税),借:应交税费—应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费—应交增值税(进项税),贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
按加计抵减的金额贷记“其他收益”科目。抵减的应纳税额作为其他收益,需要缴纳企业所得税。
进项税额转出怎样做凭证
1、做进项税额转出 当已认证发票的进项税额需要转出时,应该按照以下步骤进行账务处理:借:原材料/库存商品/应交税费/应交增值税(进项税额转出)贷:应交税费/应交增值税(进项税额)。
2、(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
3、进项税额转出操作流程如下:确认一定比例的进项税为不能抵扣的进项税,按照税法的规定进行处理。准备进项税转出税单,需要确认合适的税额以及合适的商品代码。
4、“进项税额转出”会计分录的做法如下:(1)发生需要转出时:借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。
5、进项税额转出)交纳税款时 借:应交税费-应交增值税(进项税额转出)贷:银行存款 认证后的发票税局让进项税额转出,说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了,属于违规操作。发票做废前,要收回发票各联。
进项销项如何做凭证
1、做凭证:一定要作为进项税入账,可以用于以后期间销项税的抵扣的。
2、抵扣是不需要做凭证的。直接用销项税减去进项税后的余额计提。
3、一般纳税人进项销项抵扣做账方法如下:一般纳税人进项抵扣时借:原材料/周转材料/固定资产/库存商品/管理费用等科目 应交税费-应交增值税-进项税额,贷:银行存款/库存现金/应付账款/预付账款。
购进的固定资产需要抵扣进项税时,要在什么中生成记账凭证
企业购入需要安装的固定资产,先计入“在建工程”账户,安装完成交付使用时,根据固定资产交付使用明细表作记账凭证,再转入“固定资产”账户。
购进不需安装固定资产的处理增值税一般纳税人自2009年1月1日起,购进(包括接受捐赠、实物)固定资产发生的进项税额,凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣。
购入不需要安装的固定资产 相关支出直接计入固定资产成本。
购入固定资产的增值税可以抵扣,但是需要分两年进行抵扣,一年抵扣进项税额的40%,第二年抵扣进项税额的60%。
固定资产进项税抵扣如何处理纳税人允许抵扣的固定资产进项税额,是指纳税人在有开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。
生成凭证时,可以进加分录,但增加的分录不能是固定资产所在的科目如果这个固定资产的进项税是不能抵扣的,那就不需要区分无额金额和税额了,直接将含税金额作为原值录入。
增值税专用发票本月已认证,但要下个月抵扣,这个凭证分录怎么做?
发票已经认证但已隔月的会计分录怎么做?如果发票已经认证且隔月,那么就应当在开具红字发票后,重新开具新的发票,具体如下:首先应当要求对方申请填写《开具红字增值税专用发票信息表》,然后做进项税额转出。
进项增值税发票已经入账但未认证,可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的,在入增值税专用发票的凭证时,把进项税额记入"应交税费/应交增值税/待抵扣进项税"科目里即可。
待认证进项税额转入抵扣时借:应交税费—应交增值税(进项税额)贷:应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
抵扣 增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的,不需要在会计凭证后做附件,如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。
采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
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