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本文目录一览:
- 1、如何从法律制度层面解决应收账款坏账增值税问题
- 2、为什么应收账款里面还要加上应交税费的钱?
- 3、计提坏账准备要算增值税吗
- 4、为什么增加了“坏账准备”,同时要调整“递延所得税资产”?
- 5、计提坏账准备时的应收账款是否含增值税
如何从法律制度层面解决应收账款坏账增值税问题
你可以选择耐心等待进账。也可以选择做企业坏账,这需要看你是否能收到相关货款。【法律分析】在税务上,企业发生的损失是可以税前扣除的,这就是我们说的企业坏账。
应收账款中坏账处理的方法有两种,分别是备抵法、直接转销法。我国企业会计准则规定,确定应收账款减值只能采用备抵法,不得采用直接转销法。
还有一些企业,对交易过程中形成的书面凭据缺少法律角度的考虑和设计,导致在应收账款不能回收而诉诸法律时,因证据不足\x0d\x0a而不能得到法律的保护。\x0d\x0a\x0d\x0a责任不清。
计提时:借:资产减值损失 贷:坏账准备,发生坏账时:借:坏账准备 贷:应收账款,这样就核销了该笔应收款,当已核销的应收款又收回做:借:应收账款 贷:坏账准备 借:银行存款 贷:应收账款。
为什么应收账款里面还要加上应交税费的钱?
1、应收账款实际是含增值税的。如果用公式计算企业销售商品提供劳务收到的现金,是主营业务收入+应交税费的。
2、因为应收账款中增值税是转嫁到了公司,所以相当于帮别人付增值税,所以货物的入账价值是不含税。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时,确认应收账款。
3、因为发出商品,实现了销售,纳税义务发生,那么,应收账款增加(如果收到货款,则银行存款或者现金增加),应交税费-应交增值税也增加。所以,应当借:应收账款,贷:应交税费--应交增值税(销项税额)。
4、应收账款是含税的。企业根据税法规定应交纳的各种税费包括:增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船使用税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。
5、但在含有折扣条件的销售方式时,应收账款的计价还要考虑折扣因素。
6、应收账款含增值税的。应收账款的入账价值包括:销售货物或者提供劳务的价款、增值税,代购方垫付的包装费、运杂费等。这里的增值税指的是销项税额。
计提坏账准备要算增值税吗
1、法律主观:法律规定,坏账准备的计提比例一般由企业根据债务人的还款能力、信用程度等自行决定。
2、坏账准备主要是应收账款造成的,应收账款大部分是确认营业收入或者销售收入造成的,企业在销售收入确认的时候同时确认了应交增值税的进项税并且在当月上缴增值税的时候付出了税金。
3、收不回来的坏账,增值税是要正常缴纳的。但公司可以根据应收账款的情况计提坏账准备,当确实有坏账收不回来的时候,可以通过坏账准备这个会计科目,减少企业所得税。
4、企业计提的坏账准备,不可以在税前扣除。根据《中华人民共和国企业所得税法》:第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。
5、增值税是价外税,且的是以票控税的抵扣制度,是按照企业当期开具的增值税销项税发票和取得的进项税发票计算出来的,因此不需要将增值税计提出来。
6、坏账准备调增是否应纳税,需要根据企业所得税法的规定来看。企业在计算应纳税所得额时,可扣除按照规定计提的坏账准备;但调整后的增加部分不能全额扣除,而是按照规定的比例计算可扣除的额度。
为什么增加了“坏账准备”,同时要调整“递延所得税资产”?
1、因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备,因而形成可抵减时间性差异40万元,借记“递延所得税资产”。
2、由于资产、负债的账面价值与其计税基础不同,产生了在未来收回资产或清偿负债的期间内,应纳税所得额增加或减少并导致未来期间应交所得税增加或减少的情况,形成企业的递延所得税资产和递延所得税负债。
3、计提的坏账会在未来期间减少企业的应纳税所得额和应纳税额,属于可抵扣暂时性差异,而可抵扣暂时性差异会导致形成递延所得税资产。
4、因为在税法上不认各种的准备,各种的减值。只有到实际发生的时候才认的。在会计上因为有坏账准备,所以应收账款的账面价值比计税基础小,所以产生可抵扣暂时性差异,自然确认递延所得税资产。确认额为坏账准备*所得税税率。
计提坏账准备时的应收账款是否含增值税
坏账准备包括增值税的。坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的,是备抵账户。企业对坏账损失的核算,采用备抵法。在备抵法下,企业每期末要估计坏账损失,设置“坏账准备”账户。
信用程度等自行决定。但坏账准备应当与应收账款计提的坏账准备合并,并在资产负债表中的“应收款项净额”项目中,以应收账款的余额减去坏账准备的余额来列示。
但税法明确规定,除另有规定者外,税前扣除的比例一律不得超过年末应收账款余额的5‰。 (4)坏账处理和坏账准备计提的自主权限差异。《企业会计制度》规定,计提坏账准备的方法和比例由企业自行确定。
《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》应用指南对应收账款计提坏账准备进行了如下规定:对于单项金额重大的应收款项,应当单独进行减值测试。
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