增值税抵扣凭证怎么写（增值税抵扣凭证管理办法）

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1、企业为增值税一般纳税人，其采购原材料，支付货款并取得相应的增值税专用发票，企业已经勾选认证该发票，其相应的进项税抵扣会计分录如下：借：原材料，借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款。

2、借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。

3、进项票做会计分录为：如果是一般纳税人取得增值税进项专用发票，借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。

4、收到对方开据的增值税专用发票时，如你是购进原材料，根据发票上的金额做分录：借：原材料应交税金—应交增值税—进项税额贷：现金/银行你拿着抵扣联到当地国税局进行认证。他会在电脑里进行核对后，给予确认。

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5、购买盘或者支付费时会计分录为：借：管理费用。贷：银行存款等科目。抵减税款。借：应交税费——应交增值税卖如芦。

1、纳税人进项销项抵扣的做账流程如下：登记进项发票：企业应该及时登记进项发票，包括名称、税率等信息，并按照税率分别登记到进项税额中。

2、抵扣是不需要做凭证的。直接用销项税减去进项税后的余额计提。

3、凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”。

4、做凭证：一定要作为进项税入账，可以用于以后期间销项税的抵扣的。

1、增值税专用发票，一式三联即记账联，抵扣联，发票联，开具时必须套印，即三联信息完全一致。

2、如果是销项借：现金/银行存款 508 贷：主营业务收入 4319 应交税金——增值税（销项税）781 借：主营业务成本贷：库存商品增值税专用发票的一联就是开票方的记账联——开票方凭此联记账。

3、_ 销方开户银行及账号栏内填写税收完税凭证号码；_ 备注栏内注明增值税纳税人的名称和纳税人识别号。_其他项目按照专用发票填开的有关规定填写。

4、增值税专用发票抵扣联不作为做账凭证，而是以发票联或记账联作为原始凭证做账。增值税专用发票抵扣联，是用于认证抵扣的，在认证相符后，同认证结果通知书一起单独存放，以备检查。

1、具体填写方法为，企业在申报增值税时，在增值税纳税申报表附列资料（二）的第7栏次“代收代缴税收缴款凭证”。同时需要在《代扣代缴税收缴款书抵扣清单》增值税报表填写扣缴纳税人统一社会信用代码。

2、增值税发票缴纳税款申报单需要填写纳税人信息、申报期间、发票明细、进项税额等内容，注意核对无误后及时提交。增值税发票缴纳税款申报单是纳税人在代扣代缴增值税过程中所需填写的一种税务表格。

3、农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”“金额”。第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。

4、增值税一般纳税人发生的一般业务(不包含即征即退、减免税、出口退税、汇总申报、税额抵减、差额征税、固定资产抵扣、不动产抵扣业务)，只需要填写附表附表进项结构明细表和主表中的部分项目。其他表格不需要填写。

如果发票已经认证且隔月，那么就应当在开具红字发票后，重新开具新的发票，具体如下：首先应当要求对方申请填写《开具红字增值税专用发票信息表》，然后做进项税额转出。

进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入＂应交税费／应交增值税／待抵扣进项税＂科目里即可。

待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。

抵扣增值税发票的抵扣联是要单独装订成册留备查的，不需要在会计凭证后做附件，如有增值税发票未认证的则抵扣联同发票一起做为原始会计凭证。

采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。

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