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本文目录一览：
- 1、公司注册:跨境应税行为免税备案等增值税问题
- 2、金融商品转让如何缴纳增值税
- 3、贴现和转贴现是否可以按价差缴增值税
- 4、商业承兑汇票的贴现应按什么缴纳增值税?
- 5、金融机构同业往来利息收入要交增值税吗?
公司注册:跨境应税行为免税备案等增值税问题
近日，税务总局制定了《关于跨境应税行为免税备案等增值税问题的公告》，明确了以下四个方面的问题：一是关于跨境应税行为免税备案的问题。
营业税改征增值税跨境应税行为增值税免税管理办法(试行) 国家税务总局公告第29号 一条中华人民共和国境内(以下简称境内)的单位和个人(以下称纳税人)发生跨境应税行为，适用本办法。
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金融商品转让如何缴纳增值税
1、转让金融商品应交增值税=(卖出含税金额—购进含税金额)/(1+增值税税率)*增值税税率。
2、金融商品转让的账务处理，应当在“应交税费”科目下设置“转让金融商品应交增值税”，期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。
3、如果是一般纳税人，转让金融商品应交增值税=（售价—初始成本）/（1+6%）*6%；如果是小规模纳税人，转让金融商品应交增值税=不含税收入*3%。
4、转让金融商品应交增值税计算公式是：转让应交增值税=(3-2500)/(1+6%)×6%。金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
贴现和转贴现是否可以按价差缴增值税
对金融机构办理贴现、押汇业务按“其他金融业务”征收增值税。金融机构从事再贴现、转贴现业务取得的收入，属于金融机构往来，不征收增值税。
不需要。根据《关于建筑等营改增试点政策的通知》：第五条、自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款销售额计算缴纳增值税。
单位取得的贴现利息收入，是属于增值税的纳税范围，是需要缴纳增值税的。单位取得的贴现利息收入，账务处理是，借：银行存款等科目，贷：其他业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。
主要内容如下所示：自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款销售额计算缴纳增值税。
商业承兑汇票的贴现应按什么缴纳增值税?
票据到期日价值=80+80*2%*90/360=804元，贴现息=804*3%*（90-30）/360=4020元；贴现所得额=804-4020=780元。
根据介质的不同，商业汇票又分为纸质票和电子票，目前电子票的占比已经超过了97％。汇票的类型 根据出票人的不同，汇票分为商业汇票和银行汇票。根据承兑人的不同，商业汇票又可以进一步分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
该科目贷方登记开出、承兑汇票的面值，借方登记支付票据的金额，余额在贷方，反映企业尚未到期的商业汇票的票面金额。
贷：主营业务收入，应交税金-应交增值税（销项税），商业承兑汇票贴现的会计分录：借：银行存款，财务费用，贷：应收票据，商业承兑汇票到期收到对方付款的会计分录：借：银行存款，贷：应收票据。
同时汇票可以向银行贴现，也可以流通转让。在商品交易中，销货人向购货人索取货款的汇票时，存款人必须在汇票的正面签“承兑”字样，加盖银行预留印鉴。在汇票到期前付款人应向开户银行交足票款。
按照汇票的相关规定的最长期限不能够超过6个月的时间，所以企业办理贴现的目的主要是用于申请人用于短期的资金周转。
金融机构同业往来利息收入要交增值税吗?
1、而往来贷款、垫款、贴现或者同账户转帐等同业之间的资金往来，可以被当成是金融，因此其收入属于金融类收入，免征增值税。
2、金融机构应将相关免税证明材料留存备查，单独核算符合免税条件的小额贷款利息收入，按现行规定向主管税务机构办理纳税申报；未单独核算的，不得免征增值税。
3、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定，(1)金融机构与人民银行所发生的资金往来业务。包括人民银行对一般金融机构贷款，以及人民银行对商业银行的再贴现等。
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