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增值税等在月末时需要计提吗?会计分录如何做?
如果小企业会计准则,一般不用计提;如果企业会计准则和企业会计制度,则需要计提。
一般来说月末做如下分录;月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
计提和缴纳增值税会计分录怎样做 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税要计提吗
1、法律主观:增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。
2、增值税当然需要计提。应纳税额为当期销项税额与当期进项税额的差额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以是可以结转下期继续抵扣的。
3、不需要。据高顿教育显示,增值税是价外税,需单独建账核算,不需要计提。增值税的计提与缴纳与销售收入、购货支出有关,销项税额与进项税额的差额决定应缴纳增值税额。
4、增值税不需要计提,因为增值税属于价外税,价外税制度是扣除制度。
如何确定计提增值税的时间
如果进行月报,10月的增值税是10月做收入计提增值税;而缴纳是11月申报后做缴纳分录的。
增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
增值税 扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
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