今天我和大家分析一下“11增值税抵税如何处理”,期待对大家有一些帮助!
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可抵扣增值税怎么做账务处理
1、企业购进原材料或支付费用取得专票认证后,其会计分录为:借:原材料(或费用之类的科目),借:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额),贷:银行存款(或应付账款)。
2、税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
3、发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
4、已抵扣进项税额转出怎么做账如下:已经抵扣的进项税额转出会计分录,借:应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷:应交税费——应交增值税(进项税)。
增值税专用发票抵税的会计处理
1、增值税专用发票抵扣的会计分录企业取得增值税专用发票,未进行认证抵扣时,会计分录为:借:原材料(根据发票内容计入对应科目)应交税费——应交增值税(待认证进项税额)贷:银行存款原材料属于资产类账户。
2、借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-进项税额,借:应交税费-未交增值税,贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
3、希望对大家会有所帮助。一般纳税人增值税账务怎么处理原理:增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下,采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。
增值税有抵扣,账务怎么处理
借:应交税费—应交增值税(进项税额),贷:应交税费—应交增值税(待抵扣进项税额)。
借:管理费用,贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)。
发生退货的,如原增值税专用发票已做认证,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录;如原增值税专用发票未做认证,应将发票退回并做相反的会计分录。采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
首先,在账务处理上,将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目,记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二,将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。
税控发票全额抵扣,账务处理如下:支付税控盘费,计入管理费用科目核算:借:管理费用-办公费,贷:银行存款、库存现金。
加计抵减做账务处理:按规定加计抵减的增值税,在实际缴纳增值税时。借:应交税费—未交增值税(实际应纳税额),贷:银行存款(实际缴纳金额),未实际抵减时,无需账务处理。
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