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增值税纳税申报表附列资料(四)怎样填写及分录怎么做?
亲，一般纳税人增值税申报表附表四填写方式：当期按照规定可计提、调减、抵减的加计抵减额，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “加计抵减情况”相关栏次。
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填写增值税纳税申报表具体项目填写说明：(一)本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
(有差额扣除项目的纳税人填写)。 第四步：填写《增值税减免税申报明细表》。(有减免税业务的纳税人填写) 进项税额的填写 第五步：填写《增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)。
首先到税务局备案，税务局接收后，申报系统里附表四会有你备案的数字的；你只需要填第4列就可以；否则无法填报的。
一般纳税人增值税报表的附表4和主表的逻辑关系是怎样的?
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附表二是汇总附表四进销、项发票明细的汇总，申报表主表是跟据附表二数据转入的。
表一主要是销项税，表二是进项税，主要既有销项税又有进项税，如果主表中的销项税跟表一中填写的不一样就会有提示，表二同理。主要是为了避免填错。
增值税附表四如何能反映在主表中?
一般纳税人加计抵减额体现在主表第19栏“应纳税额”。对适用加计抵减政策的纳税人，主表第19栏“应纳税额”栏按以下公式填写。
主表中应该反应这个数的，一般反映在主表23栏次应纳税额减征额本月数内。
以及进项税额转出等填写附表二，有减免税的填写减免税明细表、附表四，有扣除项目的填写附表三，然后数据自动带入主表申报。可以在国家税务总局下载《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料填写说明。
按规定调减加计抵减额后，形成的可抵减额负数，应填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》 “加计抵减情况”第4列“本期可抵减额”中，通过表中公式运算，可抵减额负数计入当期“期末余额”栏中。
这样销项和抵扣合计中相抵就不会重复交税了。
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