免征增值税如何做汇算清缴（免征增值税会计处理）

今天我和大家分析一下“免征增值税如何做汇算清缴”，期待对大家有一些帮助！

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免征增值税所得税汇算清缴不需要调增。《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。

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免征的增值税给企业的，需要计算缴纳企业所得税。

企业所得税汇算清缴时，有调增项和调减项，是因为会计利润与企业所得税计税收入不一致。要计算企业所得税，就要把会计利润会转化成企业所得税计税收入，才可以乘上适用税率，计算企业所得税。

汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。

如符合条件的软件企业取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独核算，可以作为不征税收入处理。小规模纳税人季度销售额未超过30万元暂免征收的增值税款不能作为不征税收入。

1、月销售额2万元以下的小范围纳税人减免的是增值税，减免的税款应做营业外收入计算缴纳企业所得税。

2、小规模纳税人符合小微企业免税条件的，免税销售额填写到增值税申报表的7行，免征的税额填写到第115行。季度税务申报时，在小微企业免税销售额填写收入额，在小微企业免税额收入额X3%填写免税金额。

3、第2列“本年抵免前应纳税额”：填报纳税人《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A10)第25行“应纳所得税额”减第26行“减免所得税额”后的金额。

4、免征增值税申报表填写方法：销售额在第1栏不填，只填第7栏或第8栏。（小微企业填第7栏，个体户或其他个人填第8栏），如果还有其他符合免征增值税条件的免税销售额，合计填写在第6栏。填报对象。

1、免征增值税所得税汇算清缴不需要调增。《通知》中“月销售额不超过2万元”、“月营业额不超过2万元”，是指月销售额或营业额在2万元以下（含2万元，下同）。

2、免征的增值税给企业的，需要计算缴纳企业所得税。

3、汇算清缴调增调减都有如下这些项目：需要调增应纳税所得额的项目。职工福利费支出超过工资薪金14%部分需要调增。职工教育经费超过工资总额8%的部分需要调增。

4、简单来说，纳税调增和调减是因为会计和税法各自目的不一样，而导致的差异。调增和调减是针对应纳税所得额来的，不是数值的增减。

5、所得税汇算清缴需要调整的支出类项目职工福利费：企业发生的职工福利费支出，不超过实际发生的工资薪金总额14%的部分，准予扣除。超过部分作纳税调整处理，且为永久性业务核算。

一般纳税人增值税账务怎么处理原理：增值税一般纳税企业发生的应税行为适用一般计税方法计税。在这种方法下，采购等业务进项税额允许抵扣销项税额。

免征增值税，账务处理如何做？因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。

企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。交纳以前期间未交增值税的账务处理。

按6%或4%的征收率计算免征增值税税额，作会计分录如下（借：主营业务收入；贷：应交税金——应交增值税；借：应交税金——应交增值税；贷：补贴收入）；（二）一般纳税人直接减免增值税的会计处理。

减免增值税的账务处理：对于当期直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记损益类相关科目。

小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。

免征增值税，账务处理如何做？因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人(免征增值税的企业不能认定为一般纳税人)。

增值税减免账务处理怎么做是会计工作中的常见问题，增值税是一种价外税，征收范围涉及销售货物、修理修配劳务等。

企业个税申报流程如下：下载个人所得税申报客户端，登陆到个人所得税申报平台；手动添加需要申报的人员信息；填写扣缴所得税报告表、在扣缴所得税报告表明细填写员工工资收入，五险一金金额等。

企业汇算清缴流程：汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款；申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料；缴纳。

调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。（2）、申报。携带企业开展汇算清缴所需提供材料前往税务部门提交。

一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报；年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日；如申报期限有变，税务机关一般均会提前予以公告或通知。

公司个人所得税汇算清缴在任职、受雇单位所在管税务机关办理纳税申报，并报送《个人所得税年度自行纳税申报表》。

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