今天分享“年末留底增值税怎么结转”,希望对大家有所帮助!
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增值税年末账务怎么处理
1、年末结转增值税分录处理“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是在年底必须要结平各明细科目。
2、应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。
3、需要结转进项税额,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税费-应交增值税。需要结转销项税额,借:应交税费-应交增值税-销项税额;贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
4、增值税年末的会计处理和月末是一致的,小规模不需要单独做处理,一般纳税人企业则做如下处理,年度终了的当月,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
5、增值税年末不需要单独做分录,或者说企业年末的账务处理和月末是一样的。月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
年底增值税有留底税额,应该怎么结转?还是不结转?
结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转。
进项税转出年底结转:年结:看12月份增值税是应交还是留底。
期末都是留抵税额怎么做账?
1、挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额。
2、留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
3、如果是借方余额则反映企业当期留抵税额;作为期末留抵税额结转下期继续抵扣。所以应交税费的留底税额也在应交税费科目核算。留底的税额不需要单独做分录结转,只需要在申报表中体现,并在下个期间自动抵减就可以了。
4、当月进项留抵做账的方法,具体如下:本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话则不用处理进项税。留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
5、这个月没抵扣完留到下期抵扣的,就称为留抵退税。
6、同时在申报表进行相应的填报,具体处理方法请见下文内容。首先,在账务处理上,将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目,记账方法如下。
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