今天小编给大家分享一下关于“增值税进项税怎么结转”的内容,希望大家喜欢!
本文目录一览:
- 1、增值税会计如何结转?
- 2、进项税额和销项税额怎么结转
- 3、增值税如何结转
增值税会计如何结转?
应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
借:应交税费——未交增值税贷:银行存款企业结转交增值税,应当通过“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”以及“应交税费——未交增值税”科目进行增值税结转,然后“银行存款”科目进行增值税缴纳的核算。
月末,会计人员处理账务时,一般会涉及增值税结转的问题。结转增值税时,可设置应交税费科目核算。
进项税额和销项税额怎么结转
企业的进项和销项在月末的时候不需要单独结转,企业月末只需要做如下分录,月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
(1)本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
增值税如何结转
增值税月末结转过程如下: 结转进项税额,其会计分录如下:借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
增值税科目结转的正确做法:应交税金。应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
一般来说月末做如下分录;月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费——未交增值税。
法律主观:增值税月末结转计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷(1+税率)。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种,不同的类别适用不同的税率。
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