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年底,留抵的进项税额要做怎样的会计处理
期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——增值税留抵税额;贷,应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
挂账留抵时:借:应交税费——增值税留抵税额。
留抵税额做账务处理的方法:纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额。在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额。
年底增值税有留底税额,应该怎么结转?还是不结转?
增值税年末结转的目的是核查企业一年的账,是否需要进行结转没有强制要求,如果需要结转处理需要怎么做呢?下面深空网就和大家一起了解。
二级科目“未交增值税”无余额,科目会一直有余额,可以在年末时一并结转。不交增值税时:不用结转 比如企业有留抵税额时,即应交税费——应交增值税科目有借方余额,此时无需结转。
期末,将应交税金-应交增值税中的“转出未交增值税”、“转出多交增值税”转入本科目的“未交增值税”。
应交税费-应交增值税是个特殊的账户,其下面的进项税额、销项税额等本质上不是明细科目,只是对应交增值税各项数据进行借方或贷方分析,所以年末并不需要将每个项目都用结转的方式清空。只要应交增值税科目余额为零即可。
贷:应交税费-应交增值税-其他有累计金额的借方项目 如果有未认证的进项税额,则贷记进项税额时少计留抵的 也就是说,做一张凭证将应交增值税里各项目累计余额抵消,使得余额为零,以便结转到下一年度账。
留抵税额怎么结转到下一年
1、假设在贷方为转出未交增值税科目余额,则再做结转。
2、也就是可以冲后余额留在进项税明细账中,或是单独设置上年留抵明细科目转过去,实务都是可以的。一般是指纳税人当月的进项税额多于销项税额后产生的未抵扣税额,可在下个月继续抵扣。
3、上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的,本期有需要交纳的增值税时:借:应交税费-未交增值税 贷:应交税费-留抵进项税额。
4、进项税转出年底结转:年结:看12月份增值税是应交还是留底。
5、留底:将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数。
年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写?
有的话,年末就要按照上述方法结转出去。进项小于销项的会计处理如果是进项小于销项,就是本期不需要缴纳增值税,属于增值税留抵税额。
年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠。
交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
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