今天小编给大家分享一下关于“预收货款怎么缴增值税”的内容,希望大家喜欢!
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收到预收账款要交增值税吗
1、预收款开了发票是需要交增值税的。预收账款的时候账务处理是,借:银行存款,贷:预收账款—某某单位。开具发票的时候账务处理是,借:预收账款—某某单位,贷:主营业务收入,应交税费—应交增值税(销项税额)。
2、除其他个人外的其他纳税人取得预收款时,在2017年7月1日之前,仅需要对跨规定区域提供建筑行为预缴增值税,2017年7月1日起,则都需要预缴增值税。
3、纳税义务发生时间为收到预收款的当天。增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。在我国境内销售、进口货物或者提供加工、修理、修配劳务以及应税的单位和个人,为增值税纳税人。
4、租赁行业预收账款需交增值税。 财税2016年36号文中,特别提到了两个特殊行业:租赁业和建筑业,收到预收款纳税义务发生,但随即又在财税〔2017〕58号文中将建筑业从这一条款去掉。
预收款发出商品价格不确定如何交税
申报增值税时按无票收入进行申报缴税。借:库存现金或银行存款 贷:预收账款 企业预收款销售的货物已经发出了,但未结转收入。
因此,房地产开发企业收到预收款时应按照3%的预征率计算预缴增值税。待纳税义务发生时,应按取得的全部价款和价外费用,依据其适用的计税方法计算申报应纳增值税,已预缴的增值税可以按规定抵减。
不需要缴税。只有符合增值税纳税规定的,才申报缴税。
对方开具的发票金额小于我们实际预收款的金额;按实际收款额入账,票面金额可以大于实际付款,但不能小于。这样你的税金也按实际支付计算。
在这种情况下,新的商品销售价格未确定前通常不应确认销售商品收入。企业应按从购货方已收或应收的合同或协议价款确定收入金额。
预收租赁费怎么缴纳增值税
借:预收账款,贷:主营业务收入,注意的是公司采取预收款方式收取房屋租金的,收到预收款的当天,增值税上必须确认收入,当期申报缴纳增值税。预收租赁款,不论是否开具发票,预收时即发生纳税义务。
纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。也就是预收租金的当时就需要按租金总额缴纳增值税。
应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%个体工商户出租住房,应预缴税款计算公式:应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%(2)其他个人出租不动产,向不动产所在管地税机关申报纳税。
预收款方式什么时候确认增值税
1、纳税人提供有形动产租赁采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 纳税人发生本办法第十一条视同提供应税的,其纳税义务发生时间为应税完成的当天。
2、预收款方式在预收款项目实施之日起时候确认增值税。预收款增值税纳税义务发生时间是指预收款项目实施之日起,应纳税人确定应纳税额的时间。
3、预收账款的增值税确认收入时间一般是发生销售收入的同时确认,但有些情况需要根据实际情况具体分析。确认收入后,可以抵扣相应的进项税额。预收账款指已经收到但尚未交付商品或提供的款项,是企业的一种常见经营模式。
4、预收账款纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。
当月预收款怎么算增值税
允许房地产开发企业在收到预收款时,向购房者开具增值税普通发票,在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票,在发票备注栏单独备注“预收款”。
(1) 小规模纳税人 跨县(市)提供建筑,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。
所以当月有预收款有销售收入的房地产企业,要把预收账款和销售收入合并计算缴纳增值税。计算方式为,应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额=销售额×税率。销售额=含税销售额÷(1+税率)。
如果预收款能够全部退还,那么纳税人不需要再次申报和缴纳增值税。但是,如果因为商品质量问题等原因导致预收款不能或部分不能退还,纳税人需要根据实际情况重新计算增值税纳税义务,并按照规定缴纳相应的增值税。
预收款增值税纳税义务发生时间是指预收款项目实施之日起,应纳税人确定应纳税额的时间。具体来说,当有关预收款项目实施之日起,在确定预收款已经收取时,该税务纳税义务便发生了。
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