期末结账增值税如何处理（期末如何结转增值税）

今天我和大家分析一下“期末结账增值税如何处理”，期待对大家有一些帮助！

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企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金—应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借：应交税金—应交增值税—转出未交增值税，贷：应交税金—未交增值税。

年末结转增值税分录处理“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但是在年底必须要结平各明细科目。

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

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期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

缴纳增值税的账务处理如下：交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

对于一般纳税人而言，应该缴纳的增值税，计入到应交税费—未交增值税科目核算，月末，将当月预缴的增值税额自“应交税费—预交增值税”科目转入“未交增值税”科目借：应交税费—未交增值税，贷：应交税费—预交增值税。

企业缴纳增值税时往往要进行许多账务处理，比如“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”等。

增值税做账务处理的方法：一般纳税人缴纳增值税的账务处理需要按照有关税务管理的规定进行。首先，根据营业所得的实际情况确定是否缴纳增值税，依据国家税法缴纳增值税。

月底结转增值税可以通过以下方法进行做账：计提增值税：按照当期销售额的比例计提当期应交的增值税，计提金额为销售额乘以增值税税率。确认销售收入：确认当期销售收入，并将销售收入计入当期损益表中。

企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。

如果是一般纳税人单位，销项税额大于进项税额的情况下，结转增值税的账务处理是，借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。

期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

借记“应交税金——未交增值税”科目贷记“应交税金——应交增值税（转出多交增值税）”科目。当月上交本月增值税时：借记“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目贷记“银行存款”科目。

一般纳税人的话，看情况，（1）12月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转难度较大。

如果是一般纳税人销项税额大于进项税额，结转增值税分录是，借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（进项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。

结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下：月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。

期末增值税结转的账务处理一般月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

1、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。

2、期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

3、增值税结转如何做账？借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—应交增值税(进项税)借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)处理销项税额时做相反分录即可。

4、财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题，很多小伙伴认为期末结转难度较大。

5、企业发生增值税业务，缴纳的增值税应设置应交税费科目核算。

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