进项留抵怎么结转增值税（进项留抵怎么做账）

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本文目录一览：

1、增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，一般是不需要缴纳增值税的。销项税比进项税少，不用交税，而且差额部分还可以到下个月继续抵扣销项税额。

2、进项大于销项结转增值税的会计分录首先，月末如果进项税额大于销项税额，则不用做账务处理。年末，应将进项税销项税科目结平。

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3、增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税，作为留抵税额，不需要交税。本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。

4、进项大于销项这样做结转增值税分录：借：应交税费—应交增值税（销项税额），应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

5、进项大于销项月底时无需结转。因为这个时候销项税比进项税要低，不必缴税，并且在下个月可以继续抵扣销项税额。一般是从销项税中扣除和进项税所得的余额就是应交税费，只有当进项税超过销项时，才会被征收税费。

6、先看12月底（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-未交增值税个人建议年终做一次结转就可以，日常不必结转。

上期留底进项税额你如果在月底结转到应交税费-留抵进项税额的，本期有需要交纳的增值税时：借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-留抵进项税额。

年末的时候，应交税费——应交增值税下其他明细科目的余额应当转入转出未交增值税明细科目，假设属于贷方余额，再转入应交税费——未交增值税科目即可。

期留抵对于会计分录不会有影响，但月末对应交税费进行结转的时候，会出现两种结果。

只有应交税费—未交增值税有借方余额，也就是留抵税额，结转会计分录：借：应交税费—未交增值税，应交税费—应交增值税（销项税），贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），应交税费—应交增值税（进项税）。

（1）12月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

借：应交税费-应交增值税-销项税额贷：应交税费-未交增值税个人建议年终做一次结转就可以，日常不必结转。

应交税金=期初应交税金-本月销项税额-进项税额。所以按照正常的业务做分录就可以啦。应交税金帐的明细账，借贷自行抵消以后余额如果在贷方，那么这个金额就是应该要交的税额，如果在借方，那么是留抵税额。

结转余额企业把进项税额和销项税额结转在一起以后，根据实际情况进行结转即可。

结转应缴纳增值税：借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-未交增值税；缴纳增值税：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。

对于一般纳税人企业而言，企业的销项税额大于进项税额的，表示企业本月有税金需要缴纳，月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

应交税金，应交增值税（进项税）、（销项税）等科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。

增值税月末结转过程如下：结转进项税额，其会计分录如下：借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，贷：应交税费-应交增值税(进项税额)。

企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目：借记“应交税金——应交增值税（转出未交增值税）”科目贷记“应交税金——未交增值税”科目。

月末，会计人员处理账务时，一般会涉及增值税结转的问题。结转增值税时，可设置应交税费科目核算。

到了年末，意味着一个会计年度的结束，也意味着会计人员需要清算企业在这一年中所有的账务往来，还需要汇总企业这一年的应缴纳税款和已缴纳税款。因此企业会计人员需要对增值税的年末结转的会计处理有个详细的了解。

自全面营改增以后，多数企业申报纳税都会涉及增值税，因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转？深空网整理了有关内容，来一起了解吧。

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