增值税专用发票怎么对账（增值税专用发票账务处理办法）

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凭证和相关银行原始凭证单独做账。根据国家财务会计制度的规定，任何企业和单位自成立起要在银行开设银行账户，企业的资金通过银行进行收付结转。

应收账款的跟踪、对账工作的操作：\x0d\x0a应收账款确认的范围：产品销售款、产品销售费、代垫运费及租赁设备租赁款、\x0d\x0a进出场费、对外费等；同时，各类应收账款应当区分到期欠款、未到期欠款记账。

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对方必须出具备查账的资料，申请证明，有关直接上级签字允许的单据，然后根据自己的营业范畴开具发票，收款做收入结转成本。资金支付要以成本支出的形式支付给对方，是最合理的。有些人做的是代收代付。

一般纳税人收到普通发票，做账方式如下：按价税合计金额计入成本；根据费用所属部门计入相应会计科目，具体账务处理如下是借计管理费用（或其他相关成本、费用科目），贷计银行存款。

法律主观：收到专用发票和普通发票做账时：增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。

交增值税做账的流程如下：开具增值税专用发票或普通发票：在购买应税货物或接受应税时，企业应当向销售方索取增值税专用发票或普通发票。发票上应当注明商品或的名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。

（2）开具增值税普通发票会计处理：借：银行存款（或应收账款）。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税额）。

增值税普通发票的具体分录需要根据实际情况来确认，不同的业务其分录不同，比如企业购进原材料，取得普通发票的时候，做如下分录，借：原材料，贷：应付账款等。

进项发票未认证做账进项发票未认证时，做分录：借：原材料等科目应交税费-交增值税(待认证进项税额)贷：银行存款等科目银行存款属于资产类会计科目。

未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

借：原材料应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）贷：应付账款对于增值税专用发票通常有两种称呼，以“十万元”为例，分为：“十万元版”和“限十万元版”。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

收到对方开具的增值税普通发票，其会计核算一般涉及银行存款科目、主营业务收入科目、应交税费科目等。

增值税发票有两种，一种是增值税专用发票，另一种则是增值税普通发票。

（2）开具增值税普通发票会计处理：借：银行存款（或应收账款）。贷：主营业务收入。应交税费——应交增值税（销项税额）。

1、开出费增值税专用发票的会计分录借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）什么是应交税费？企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。

2、一般纳税人收到开具的技术费发票是增值税专用发票才可以抵扣。

3、开出费的增值税专用发票的账务处理是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税在过去计划经济年代里，会计只是被动的国家规定完成上述过程就可以，随着市场经济不断完善。

4、企业经营过程中，取得费进项发票，可计入管理费用科目或者主营业务成本科目核算，相应的账务处理怎么做？费进项发票如何做账务处理？增值税一般纳税人取得增值税专用发票，根据费用实际用途计入对应的损益科目。

5、开出费的增值税专用发票的账务处理是：借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-应交增值税-销项税应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。

6、小规模纳税人的增值税专用发票怎么做账小规模纳税人的增值税专票，与普通的由一般纳税人开出的专票，在账务处理上是一样的。

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