本篇文章给大家谈谈增值税留抵金额如何写凭证,以及增值税留抵税额明细科目对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
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增值税记账凭证怎么做
结转进项税转出时 借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
借:应交税费—未交增值税,贷:应交税费—预交增值税。实际缴纳的时候其分录为,借:应交税费—未交增值税,贷:银行存款。小规模纳税人,开具的发票,计入到主营业务收入,并确认对应税费。
收到以前的货款借:银行存款贷:应收账款--XX。
交增值税做账的流程如下:开具增值税专用发票或普通发票:在购买应税货物或接受应税时,企业应当向销售方索取增值税专用发票或普通发票。发票上应当注明商品或的名称、数量、单价、金额、税率和税额等信息。
期末留抵税额的会计分录怎么做?
1、期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——增值税留抵税额;贷,应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
2、一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
3、企业有留抵税额,余额在借方,不需要做会计分录。余额在贷方,说明企业需要交纳增值税。
当月的增值税有留抵,会计分录如何写?
留抵增值税的会计分录做法如下:收到进项:借:应交税费一应交增值税(进项税)。开出增值税发票:贷:应交税费一应交增值税(销项税)。销项-进项=本月应该交税金。
一般情况下,如果月末是有留底,就什么也不做。这时:应交税费-应交增值税这个二级科目为负数,就是留抵税额;如果有要交的增值税:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税。
增值税留抵抵欠会计处理:(一)增值税欠税税额大于期末留抵税额,按期末留抵税额红字:借:应交税金--应交增值税-进项税额,贷:应交税金--未交增值税。
辅导期一般纳税人月底结转增值税会计分录 辅导期是本月认证下月抵扣,所以50万进项只能下月抵扣。
一般纳税人注销时存货及留抵税额的处理:般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税。
留抵税额怎么做分录?
留抵退税做账务处理分录的做法如下:进项税额留抵在账务上:借:银行存款。贷:应交税费--应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目,分录:借:银行存款。
纳入营改增试点当月月初,原增值税一般纳税人应按不得从销售、无形资产或不动产的销项税额中抵扣的增值税留抵税额,借记“应交税费——增值税留抵税额”科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。
期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——增值税留抵税额;贷,应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
企业当月的进项税额大于销项税额时,会形成留底税额,这个留底税额不需要单独做分录来表示,只需要在申报表中显示即可,企业在下个月申报增值税时,留抵的进项税额可以自动进行抵减,还没有抵减完的,继续留抵。
一般纳税人留抵税额的会计分录怎么写?
1、期末留抵税额会计分录:挂账留抵时:借,应交税费——增值税留抵税额;贷,应交税费——应交增值税(进项税额转出)。
2、一步纳税人在税务机关准予留抵退税时,按税务机关核准允许退还的留抵税额做如下会计分录 第二步在实际收到留抵退税款项时,按收到留抵退税款项的金额做如下会计分录即可。
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