购货退回增值税如何申报（退回商品的增值税专用发票如何做）

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法律主观：已经认证抵扣的发票要退回的，需要由购货方申请开具负数发票。根据法律规定，已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。

进项发票已认证抵扣，发生退货，一般由购货方发起申请开具红字发票。购买方向其主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，经主管税务机关审核后，取得《开具红字增值税发票通知单》，《通知单》应与《申请单》一一对应。

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企业收到的增值税专用发票，已经认证抵扣的，如果发生销货退回、开票有误、应税中止等情形，需要将发票退回的，企业应该将认证的进项税额做进项转出处理，同时在申报表附表二和主表中做进项转出。

销货方：（1）收到证明单后，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票。（2）红字专用发票的存根联、记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证。

退增值税的账务处理如下：记录退款金额在收到退税款项时，应记录退税金额，并确保与退税文件中的金额一致。冲减相应科目将退税金额冲减相应科目，具体冲减科目根据退税原因和政策而定。

一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。

主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)贷：银行存款借：库存商品贷：主营业务成本已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。

开具增值税专用发票后，如发生销售退回、开票有误、应税中止等情形，但不符合发票作废条件的，或者因销售部分退回及发生销售折让的，销售方可以开具红字增值税专用发票。

已结转了销售成本的，还应同时冲减退回月份的销售成本，以及销售退回货物所涉及的增值税销项税额。报告年度汇算清缴后的销售退回。

外贸企业实行退税的，在正常的增值税纳税申报表上把收入填在免税收入内的免税销售一栏内，出口货物的进项税不填，在子表里填出口货物的进项税，等货物出口后一部分退税，一部分做进项税额转出。

一步，将A公司出口货物的销售额填写在增值税申报表附表一第四——免税的第18栏，货物及加工修理修配劳务销售额栏次。注意，如果外贸企业出口的是，则要将销售额填写在第19栏、不动产和无形资产销售额栏次。

法律主观：出口退税如何税务申报登录电子税务局，点击“我要办税”模块下的“出口退税管理”，点击“在线申报”进入申报界面。进行明细数据采集。

“发票起止号码”是指填写在本张表格中的发票（包括专用发票与普通发票）的起始及截止号码。“（共页、第页）”分别是指《增值税普通发票使用明细表》共有几页，本张表格是其中的第几页。

出口退税的金额在增值税申报表时：当月认证通过的进项税额（外贸内贸）全部填充在：附列资料(二)申报抵扣的进项税额行次1：本期认证相符且本期申报抵扣。

第十步：填写《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》。

1、填写退税申请表，附上税票、原发票、红字发票、重开发票的复印件，交办税厅办税窗口。审批、退库的事是税务人员干的程序。

2、处理方法出口退税，对确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定给予退税，企业在实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金-应交增值税（出口退税）”科目。

3、从上年度4月1日起没有享受到先征后返政策的，申请退增值税之前36个月之内没有发生，取留抵退税，或虚开增值税发票等相关情形的，没有出现税等情形的，可以向税务机关申请退增值税。

4、退货或退票属于正常业务，遇到这种情况，可以将原记账凭证红字冲回，在当月做进项税转出处理，然后持退票到税务局进行认证。

5、” 因此，税务局应当退税，或抵交下月（期）应交税款。

6、增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。那么增值税退税的流程是怎样的呢？接下来请欣赏我给大家网络收集整理的增值税退税流程。

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