本篇文章给大家谈谈增值税专栏明细有哪些,以及增值税明细表对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
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属于应交税费应交增值税专栏的有
解析:增值税明细账设置的专栏包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税额转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等专栏。未交增值税属于二级明细科目不是专栏。
【】:B、D、E“应交税费——应交增值税”为负债类科目,贷方发生额表示增加,借方发生额表示减少。AC两项,表示应交增值税增加,属于“应交税费——应交增值税”贷方核算的专栏。
【】:A、B 选项 CD,属于应交税费的二级明细科目,不属于“应交增值税”明细账内设置的专栏。
增值税的明细科目有哪些
1、法律主观:增值税 一般纳税人 应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,在“应交增值税”明细帐中,应设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“ 出口退税 ”、“进项税额转出”专栏。
2、法律分析:应交增值税明细科目有:进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税和转出多交增值税。
3、“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目,具体说明如下:“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。
4、应交税—-应交增值税”明细科目下设置多个专栏,包括:进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税额、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等?9 个专栏。
增值税相关的会计明细科目内容
“销项税额”专栏 记录企业销售货物或提供应税劳务收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额,用蓝字登记;退回销售货物应冲销销项税额,用红字登记。
增值税核算应设置的会计科目一级科目是:应交税费;二级科目是:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣交增值税。
应交税费主要有以下明细科目:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、待转销项税额、转让金融商品应交增值税、简易计税、代扣代缴增值税、增值税留底税额。
应交增值税的明细科目及账务处理
1、应交增值税的明细科目有进项税额、销项税额、进项税额转出、已交税金、销项税额抵减、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、出口退税、转出未交增值税、转出多交增值税。
2、缴纳增值税的账务处理如下:交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
3、借:应交税法-应交增值税(进项税转出),贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。
应交增值税多栏式明细账怎么填写
明细账登记方法,通常有以下几种:一是根据原始凭证直接登记明细账;二是根据汇总原始凭证登记明细账;三是根据记账凭证登记明细账。
一是根据原始凭证直接登记明细账;二是根据汇总原始凭证登记明细账;三是根据记账凭证登记明细账。建议设置帐页如下:应交增值税单独设置,因为里面包括内容太多,进项、已缴税金、销项、进项转出、退税等。
因此,在多栏式明细账中,应交增值税账户的方向应该为借方,以反映应交增值税的金额增加的情况。同时,如果企业在后续发生了增值税销项税额的情况,可以通过在贷方记账的方式将其核销,以实现增值税账户在期末时的平衡。
应交税费应交增值税明细账应采用的格式是借方贷方多栏式。
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