增值税预缴时怎么是上月的（增值税预缴后下个月怎么申报）

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税款所属期是什么意思税款所属期是纳税人发生业务，按税法规定需要缴纳税款的期间。企业发生业务以后，需要在规定的时间内申报纳税。

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对于小规模纳税人而言，增值税的申报期限一般为每个季度的次月15日前。纳税人需要在规定的申报期限内，将上一季度的增值税纳税申报表及相关资料报送税务机关，并完成税款的缴纳。

月份报税截止日期为1月19日；2月份报税截止日期为2月23日；4月份报税截止日期为4月20日；5月份报税截止日期为5月19日；6月份报税截止日期为6月20日；9月份报税截止日期为9月20日；10月份报税截止日期为10月25日。

纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。

法律分析：可以先开票后预缴税款，不要跨月，否则跨月预缴的税款只能做为留抵税额。

先开票后预缴在税务局没有特殊要求时是可以跨月的。比如建筑企业一般纳税人跨县（市）提供建筑，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。

法律分析：可以的。就是应该先开票再预交税款。

税款预缴时间最长不能超过6个月，超过六个月可能会有滞纳金，就只能在机构所在地补交相应税款。的办法就是尽早去补缴，到税务局去问问，按税务局的要求去处理。一般是先做行政处罚，然后再去补税。

是计提本月的。根据正保会计网校显示，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，当借款时计提增值税为应交税费-应交增值税，当贷款时计提增值税为应交税费-未交增值税。

缴纳上月增值税分录一般企业增值税按月缴纳，当月计算，下月缴纳。

预收账款的时候账务处理是，借：银行存款等科目，贷：预收账款—某某单位。发出货物确认收入的时候账务处理是，借：预收账款—某某单位，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。

1、上个月。增值税减免税申报表期初余额是上个月的，这是因为增值税申报表需要反映企业当期应纳税款的情况。期初余额是上个月的，可以反映企业上个月应纳税款的情况，帮助企业在申报表上准确填写纳税信息。

2、对于一般纳税人来说，其税款所属期通常为月度，需要在每个月的15日前完成上月的增值税申报和缴款。而对于小规模纳税人来说，则可以选择月度或季度的方式进行纳税，对应的申报时间则为次月的15日或当季的15日。

3、不是。纳税申报期就是纳税的时间期限，所属期就是税款所属的时间段，税款所属期和申报期不是一个月。

1、可以，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。

2、不能抵扣。本月认证的增值税只能抵扣本月的增值税。因为增值税也好，所得税也罢，都是“向后抵扣/抵减”的，不会有追溯。

3、可以抵扣。据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》，企业可以在当期所得税申报时，将上期预缴的企业所得税税款予以抵扣。

4、勾选认证当月开出的增值税专用发票，只能在当月抵扣，不能用于上月抵扣。

5、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

6、增值税增量留抵退税：自2019年4月1日起，试行增值税期末留抵税额退税制度。

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