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年末增值税科目余额怎么结转
1、结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
2、首先,需要将应交增值税科目下的销项税额和进项税额进行结转,结转到未交增值税明细科目下。
3、结转进项税转出时 借:应交税费——应交增值税——进项税额转出 贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 (1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
4、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理。平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额。
5、深空网整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗?应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不用结转,但是年底需要结转。
6、这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转,如果没有留底税额的话, 结转后,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ;如 果有留底税额,“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。
增值税年末账务怎么处理
1、企业接受捐赠转入的货物,应按照增值税专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目;按照确认的捐赠货物价值(已扣增值税),借记“原材料”等科目;按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。
2、需要结转进项税额,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税费-应交增值税。需要结转销项税额,借:应交税费-应交增值税-销项税额;贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
3、增值税年末不需要单独做分录,或者说企业年末的账务处理和月末是一样的。月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
4、增值税年末的会计处理和月末是一致的,小规模不需要单独做处理,一般纳税人企业则做如下处理,年度终了的当月,将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
5、小于0,可以暂时不做处理。(2)年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠。
年底税金怎么结转
1、企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录:借:本年利润,贷:所得税费用。
2、先看12月底(1)本月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
3、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。
4、年底增值税借方余额怎么结转 自全面营改增以后,多数企业申报纳税都会涉及增值税,因此关于增值税的账务处理是作为会计人员必须要掌握的。那么年底增值税借方余额怎么结转?我整理了有关内容,来一起了解吧。
年末增值税明细科目怎么结转
年末增值税明细科目的结转主要遵循以下步骤:首先,需要将应交增值税科目下的销项税额和进项税额进行结转,结转到未交增值税明细科目下。
增值税科目结转的正确做法:应交税金。应交税金,应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不要结转,但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理。平时每月的明细科目借贷方余额可不结平,在年底一次性结平各明细科目余额,结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额。
深空网整理了有关内容,来一起了解吧。年底增值税借方余额要做结转吗?应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不用结转,但是年底需要结转。
一般纳税人年末结转增值税的账务处理
年末结转增值税分录处理“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是在年底必须要结平各明细科目。
银行存款小规模纳税人需要结转增值税吗?结转增值税就是年末的时候把增值税下科目结平,一般纳税人如果平时没有结转,就需要年末进行结转。对于小规模纳税人来说。
月末,会计人员处理账务时,一般会涉及增值税结转的问题。结转增值税时,可设置应交税费科目核算。
增值税一般纳税人期末终了,结转本期多交增值税的会计分录为()。
年末结转增值税的会计分录是什么?
1、期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
2、借记“应交税金——未交增值税”科目 贷记“应交税金——应交增值税(转出多交增值税)”科目。当月上交本月增值税时:借记“应交税金——应交增值税(已交税金)”科目 贷记“银行存款”科目。
3、一般纳税人的话,看情况,(1)12月销项-(本期进项+上期留抵),如果大于0,大于0的部分要结转本月未交增值税,也就是要交的增值税。
4、财务人员平时工作中经常碰到期末增值税结转的账务处理问题,很多小伙伴认为期末结转难度较大。
5、如果是一般纳税人销项税额大于进项税额,结转增值税分录是,借:应交税费-应交增值税(销项税额),贷:应交税费-应交增值税(进项税额),应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。
6、结转本月未交增值税会计分录操作步骤如下:月末,将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”,实际纳税时再结平。
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