本篇文章给大家谈谈进项增值税不抵扣怎么处理,以及进项发票不抵扣对应的知识点,希望对各位有所帮助,不要忘了收藏本站喔。
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进项税未抵扣怎么做账
1、对于按规定不予抵扣的进项税额,账务处理上采用不同的方法:(1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的。
2、当月未抵扣的进项税用应交税费—待抵扣进项税科目核算,待抵扣进项税是辅导期一般纳税人在“应交税费”科目下增设的“待抵扣进项税额”的明细科目。
3、进项税额如何计算?进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率。
进项发票入账但进项税额先不抵扣如何做分录
先入账不抵扣发票入账分录:借:原材料等,借:应交税费—待抵扣进项税额,贷:应付账款等。
一种是直接进成本,就是购入的是什么连同进项税额一起入账,不通过应交税费核算进项税。这种简单粗暴。第二种是按照正常可抵扣的做账,然后做进项税额转出。
为了突出进项发票已入账但未认证抵扣,可以在应交税金-应交增值税下设一个“待抵扣进项税金”的科目,方便核算。等发票认证抵扣当月结转到应交税金-应交增值税-进项税金中。
企业当月收到的进项发票,未进行认证抵扣的,可以先计入应交税费—应交增值税—待认证进项税科目进行核算。
在交纳增值税的时候做分录:借:已交税金贷:银行存款采购进项入账,如果不能及时认证抵扣进项税额,而采购业务又需要及时入账,那么应该在应交增值税下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
不打算抵扣已经认证的进项税,做进项税转出处理,可抵扣的进项税多,应交税费就是负数。具体做法如下:收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)。
进项税额未抵扣怎么处理
1、不抵扣的进项税不能作为应纳税额的减免内容,需要在税务报表中进行专门处理。
2、对于无法抵扣的进项税,可以在注销前向当地税务局申请退税。退税需要提供相关证明和资料,并按照相关规定进行操作。
3、如果不符合抵扣的进项税额计入成本费用科目。借:库存商品等,借:应交税费-待抵扣进项税额,贷:应付账款等,借:库存商品等价税合计金额,贷:应付账款等。
4、未认证未抵扣的进项税账务处理如下:未认证的增值税进项税财务处理:借记:“应缴税费,待抵进项税”。待下月认证结果账务处理:借:应交税金,应交增值税,进项税,贷:应缴税费,待抵进项税。
进项税额暂时不抵扣怎么办?
1、法律主观:增值税暂行条例第10条规定,用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2、企业取得不能抵扣的专用发票,只认证,不抵扣。作为待抵扣进项税额进行账务处理及纳税申报。待抵扣进项税额作为认证后的专用发票的暂挂科目,核算已经认证,但尚未抵扣的专用发票。在一定程度上减少了滞留票的风险。
3、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。
4、年底留抵进项税处理如下:进项税留抵不用转,下年继续抵扣就行。一般纳税人出现留抵税额,如果本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话,则不用处理进项税。
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