今天分享“增值税年底留抵的如何处理”,希望对大家有所帮助!
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未抵扣增值税形成留抵税额后如何处理
1、应交税金期末留抵金额,不需要单独处理,只需要放在“应交税费---应交增值税--进项税额”里面即可。
2、在财政部没有明确规定之前,个人建议账务处理如下,在申请时暂不做账务处理,申请获得税务机关增值税留抵退税正在文书后,账务处理如下,借,其他应收款,增值税留抵退税。贷,应交税费,应交增值税,进项税额转出。
3、国际上对于留抵税额一般有两种处理方式:允许纳税人结转下期继续抵扣或申请当期退还。
4、当月进项留抵做账的方法,具体如下:本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话则不用处理进项税。留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制。
年底增值税有留底是否需要结转?结转的会计分录怎么写?
1、若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费。
2、有的话,年末就要按照上述方法结转出去。进项小于销项的会计处理如果是进项小于销项,就是本期不需要缴纳增值税,属于增值税留抵税额。
3、年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠。
4、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
5、我们需要知道上期留抵税额是不影响会计分录的,但月末结转“应交税费”会有两种不同的结果。此时我们要查看明细账上的销项税、进项税和留底数。
6、小于0,可以暂时不做处理。(2)年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠。
留抵增值税如何做账务处理?
进项税额留抵在账务上体现为,应交税费,应交增值税,进项税额,科目的借方余额,收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少。
倒账留抵时,借款:应缴税款-增值税留抵税额,贷款:应缴税款-需缴纳的增值税(进项税转出);通过货物和劳务公司销项税的份额计算,允许抵税,借款:应纳税-应纳税增值税(进项税),贷款:应纳税-增值税保留抵税。
企业一般在收到时借记“银行存款”,科目,贷记““应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。此次财政部会计司的解读对此问题明确,应当根据《增值税会计处理规定》通过“应交税费——增值税留抵税额”科目进行核算。
收到退税款对应留抵减少,对应科目进项税额减少,分录如下:借:银行存款,贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。若账务上已经结转到“应交税费-未交增值税”科目,则分录为:借:银行存款,贷:应交税费-未交增值税。
为了从财务上反映该项经济业务,从计算申报到实际收到退税款,需要增设“应收留抵税额退税款”科目和“留抵税额退税”科目。
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