今天分享“增值税年终如何调账”,希望对大家有所帮助!
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年末增值税的账务处理
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税 根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值,转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。
需要结转进项税额,借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税;贷:应交税费-应交增值税。需要结转销项税额,借:应交税费-应交增值税-销项税额;贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税。
结转:借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税),贷:应交税费-未交增值税;交税时候,借:应交税费-未交增值税,贷:银行存款。小于0,可以暂时不做处理。
期末增值税结转的会计分录“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目。
应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目,平时不用结转,但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。
企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
应交税金在贷方怎么调账?
1、应交税费贷方余额调平需要应交税金减去应交增值税。企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债。
2、所得税费用在借方是已交贷方是未交,借方是,贷方是转出,借方是按税法规定计算的当期应交所得税,贷方结转的所得税费用,所得税费用属于损益类科目,期末要结转到本年利润科目之后,无期末余额。
3、贷方余额表明的是已经计提但是没有交的税款。如果确实不是欠税,而且金额太小了,可以调整年初数,调整以前年度损益。下月税款征期时,交税时就冲减了。
4、小规模纳税人单位,年底应交增值税账户累计的贷方余额可以与借方余额对冲,如果对冲后的剩余部分为真实应交未交增值税金额,就不用动了。
5、应交税费贷方余额处理方法:应交税金属于负债类科目,期末有余额很正常,表示有未交税金。企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳各种税费。
小规模纳税人年底应交增值税账户贷方余额怎么调账?
增值税申报表中存在预缴税款,与未交增值税借方余额一致,将未交增值税科目调整至预交税金科目。然后查明申报表预缴税款来源,根据真实业务处理该笔税款。
那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。假设是小规模纳税人,其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话,余额也就没有了。
应交税费-应交增值税这一科目是按月进行结账的。所以,12月没有按照相关规定进行月结即可。
增值税报税时有差额如何调账
1、两种调整方式:由于完税软件自动四舍五入的因素,下月进行调整即可。单独做一张冲销的凭证,如果计提的增值税与实际缴纳的增值税相差不大,比如相差了一分钱,那么可以计入“营业外收入”或“营业外支出”。
2、当计提增值税与实际缴纳存在差额时,需要进行相应的账务处理。处理的方法是:借记或贷记应交税费应交增值税科目,以调整差额。首先,我们需要了解什么是增值税的计提和实际缴纳。
3、需要根据实际情况来确认对应的账务处理。如果是因为四舍五入问题导致的差异,企业可以计入到营业外收支进行调整。如果是企业多计提了或者少计提了增值税的,则应该做对应的分录进行补充或者红字分录进行冲减。
4、以系统认定的税额为准 财务账上如果出现差异,则应调整财务章,保证与系统认定的税额相符。也就是说,调整时,必须以系统认定的税务为准。
5、增值税差额征税,是指一般纳税人采取购进扣税法计算应纳增值税。即使用增值税销项税额减去增值税进项税额,其差额则为应纳税额。
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