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固定资产盘亏税务怎么处理
存货报废、正常损耗、盘亏根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)规定进行税务处理。
固定资产盘亏,如果原来购入固定资产抵扣过进项税的话,需要转出进项税;如果原来购入固定资产没有抵扣过进项税的话,不需要做进项税转出处理。
固定资产盘亏处理方法如下:清查中发现的盘亏固定资产应查明原因、明确责任、编制固定资产盘亏报告,报经企业管理部门批准后处理。其账务处理程序与固定资产报废处理基本相同。
存货盘亏进项税转出怎么计算
1、存货盘亏进项税转出根据存货购进的价格*对应的增值税税率计算。
2、小规模纳税人的存货均按照价税合计数入账,不允许抵扣进项税额,因此,小规模纳税人存货盘亏,进入当期损益的金额是价税合计数,也无需进行专门的增值税处理。
3、如果因非正常原因导致的库存商品盘亏,依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定,不能抵扣进项税额,会计处理应该做进项税额转出。企业所得税方面:存货盘亏损失,应该做清单申报或专项申报,不是专项备案。
4、若属于自然灾害,自然耗费等非人为的正常原因造成的账面大于实际库存,进项税额无需转出。
5、存货盘亏需要根据实际情况来确认是否做进项转出,如果是管理不善造成被、丢失、霉烂变质的损失,需要把该盘亏存货的进项税额转出。
6、无法准确确定该项进项税额的,按当期实际成本计算应扣减的进项税额。因此,如属存货盘亏属正常损耗则不需做进项税额转出;如属非正常损失则应转出已抵扣的进项税额。
企业存货盘亏损失如何进行纳税计算
1、如果因非正常原因导致的库存商品盘亏,依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定,不能抵扣进项税额,会计处理应该做进项税额转出。企业所得税方面:存货盘亏损失,应该做清单申报或专项申报,不是专项备案。
2、存货的盘盈,既不属于视同销售,也不属于进项税额不得抵扣的情形,因此,无需进行增值税处理。
3、存货损失的税收处理 增值税方面 企业发生非正常损失的购进货物,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
4、计算应纳税所得额时能否扣除转出的进项税额?如果是存货盘亏、毁损、报废、被等原因,造成不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额,是可以在计算应纳税所得额时能否扣除转出的进项税额。
5、如果是非正常的,比如保管不善丢失等,这时候要进项转出,计算转出的基数应该是生产这个成品所耗用的原材料的成本,可以说成是你理解的那样,产品里扣除人工和制造费用之后的金额。
存货盘亏的进项税额转出应如何计算?
存货盘亏进项税转出根据存货购进的价格*对应的增值税税率计算。
企业实际只可抵扣的进项税额是16341元,而不是21元,从企业的角度来看,企业的税负增加了,但从税法上来讲是符合规定的。
存货盘亏属正常损耗则不需做进项税额转出;如属非正常损失则应转出已抵扣的进项税额。 非正常损失包括:自然灾害损失;因管理不善造成货物被、发生霉烂变质等损失;其他非正常损失。
如果是由于管理不善造成的存货毁损,应该做进项税额转出,即:管理不善造成的原材料毁损:借:待处理财产损溢,贷:原材料。借:管理费用,贷:待处理财产损溢,贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)。
增值税进项税额转出如何申报填列?此时需要用到《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二,在16栏“非正常损失”中填列需转出的进项税额。
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