账务处理增值税怎么调平（增值税做帐怎么处理）

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1、进项税额大于销项税额，增值税有留抵税额，属于正常现象，不需要调整。以往月份出现多缴税款的情况（多交增值税的情况比较少见，实务中遇到的大多是多缴企业所得税的情况），可以向税局申请退税或者抵扣以后月份税金。

2、需要调整。如果确认发生进项税负数，企业需要及时进行税务调整。企业可以向税务部门申请退税，把多余的进项税额退还给国家，也可以暂缓退税，留作下次抵扣。

3、如果税款没影响到，可以不用调整，4月认证时候，在申报的增值税，把进项税额计入抵扣中就行了。如果实在需要调整：借应交税费-应交增值税-进项税额 12 （红字）。

4、未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税。

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具体调整方法如下：应交税费为负数出资产负债表时可以进行重新分类，负数可以作为预付账款，如果没有预付账款，也可以作为应收账款。

调账把应交税费调平方法如下：应交税费出现负数，也就是说科目余额表“应交税费”科目出现借方余额，体现在资产负债表上就是负数。

税费已缴纳，未及时计提；账簿登记错误。以上几种情况可能造成资产负债表“应交税费”项目借方余额。

是的，直接调整到其他流动资产100。根据其余额性质在资产负债表进行列示。其中，对于增值税待抵扣金额，根据其流动性，在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。

应交税费贷方负数转平方法如下：如果是增值税的应交税费为负数是不需要进行处理的，这很正常。如果是上交税款没有计提，则需要将计提补上去即可。可能是多交税了，出现这种情况下个月少交一点就可以了。

如果是增值税进项大于销项形成的留抵税额是不需要调整的。检查有没有漏交和欠交。检查帐务处理是否正确，不正确话再调整。

计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱，那么下月多计提一分钱就可以了。或者，当时不处理，等到了年底时再一次性调账处理。增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

申报增值税四舍五入差一分钱，如果是账面比申报表多1分钱，调整分录是，借：应交税费—应交增值税0.01，贷：库存现金等科目0.01。

计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱，那么下月多计提一分钱就可以了。或者，当时不处理，等到了年底时再一次性调账处理。允许生产、生活业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额，即加计抵减政策。

）如果增值税申报表未体现欠缴税款，为了增值税账表一致，您可以调整账目与增值税申报表一致。

1、“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

2、转出未交增值税年底是怎么结转的？年末时，需要把增值税下面科目进行结平。

3、年末，所有明细结平，做一笔：借：应交税费--未交增值税贷：应交税费--应交增值税（转出未交增值税）即可。

4、贷：应交税费-应交增值税-减免税额。贷：应交税费-应交增值税-已交税金。贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税等。

5、缴纳未交增值税，与税务部门联系。纳未交增值税：尽快支付未交的增值税款项。及早补缴税款可以减少罚款和滞纳金。

借：应交税金——应交增值税——未交增值税贷：应交税金——应交增值税——已交税金至此，本月应交增值税各科目核算完成。

年度结转时，对应交增值税各明细科目余额，作结平处理。平时每月的明细科目借贷方余额可不结平，在年底一次性结平各明细科目余额，结转前要看应交增值税科目是贷方余额还是借方余额。

结转：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税；交税时候，借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。小于0，可以暂时不做处理。

应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等科目，平时不用结转，但是年底需要结转。也就是将它们全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目中。

应交税费-应交增值税（销项税） 0.68 将固定资产清理余额结转至资产处置收益：借：资产处置收益 68 贷：固定资产清理 68 根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

调账把应交税费调平方法如下：应交税费出现负数，也就是说科目余额表“应交税费”科目出现借方余额，体现在资产负债表上就是负数。

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你好，出售二手车属于销售固定资产，税率为 3%减按2%征收增值税普通发票。

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