超期零售怎么征税收增值税（销售超期食品）

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法律主观：销售一般货物货物的增值税为13%，销售特殊货物的增值税为9%。

增值税起征点的幅度规定如下： (一)销售货物的，为月销售额5-2元； (二)销售应税劳务的，为月销售额5-2元； (三)按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元。

法律主观：增值税税率： (一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

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含税零售价返利进项增值税的计算方法如下：先计算含税进货价：含税进货价 = 进货价 × (1 + 税率)例如，进货价为100元，税率为16%，则含税进货价为100×(1+0.16)=116元。

1、小规模纳税人季度开具专票和普票合计超过30万，是应该全额计算缴纳增值税的。依据相关规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元)的，免征增值税。

2、申报步骤如下：填报《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》主表：在主表中，填写不含税销售额。将超过30万的销售额分别填写在不同的行中。填报《增值税减免税申报明细表》：选择适当的减税性质代码及名称。

3、小规模纳税人季度应税销售额超过30万元的，应全额缴纳增值税，适用3%征收率的应税销售额，可以享受3%减安1%征收的优惠政策，适用5%征收率的应税销售额，按照5%征收率计算缴纳增值税。

4、法律客观：《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一条小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

5、小规模纳税人季度收入超过30万，需要按不含税收入*增值税征收率全额计算缴纳增值税。小规模纳税人季度收入超过30万账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。

6、申报方法如下：在申报时，需要将不含税金额和税额分别填入相应栏次，并将总销售额填入一行或一列中。同时，需要在“减税性质代码及名称”列次中填写对应的减税政策代码和名称，以及享受的减税金额和实际抵减税额。

纳税人上月忘记报税应携带税务登记证件、经办人身份证明、纳税申报表前去税局前台补申报，及缴纳罚款。

可以尽快补报漏报的增值税申报表，并缴纳相应的税款、罚款和滞纳金。这样可以减少进一步的处罚；联系税务机构：如果不确定如何处理逾期未申报的情况，或者需要进一步的指导和帮助，与当地的税务机构联系。

缴纳罚款的方式，目前大部分地区只支持刷卡，税务大厅一般都有POS机，也可以通过税务部门出具的处罚缴纳书去银行缴纳。

公司如果是零申报的情况逾期了，用户需要携带资产负债表、利润表或者是损益表，需要自行填写税务报表（增值税申报表）并且到所在地国税大厅进行补报。申报期限一般为每月前15天。

可以处2元以上1元以下的罚款。逾期申报将面临三大风险：(1)会处以罚款。(2)加收滞纳金风险。(3)影响纳税信用评价。

增值税申报逾期，必须进行补申报。同时根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定处以罚款。纳税人上月忘记报税应携带税务登记证件、经办人身份证明、纳税申报表前去税局前台补申报，及缴纳罚款。

打开逾期申报页面，系统列出耻册已经逾泛菌罪期的申报项目，选择增值税，点击填写申报表。点击申报打开增值税纳税申报表的填写页面并完成填列，点击申报即可。

由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

根据法律规定可以得知，若是企业所得税逾期未申报，则应带上报税资料、单位公章、经办人身份证去税务大厅补申报。如果有税款需要缴纳的话，还会有滞纳金，有的地区还会有罚款。

1、未达到起征点的增值税应当在会计账簿中进行登记，不能直接报销或退税。的做法是将这部分增值税单独存放，待其累计超过起征点后再进行核算和认证。

2、小规模纳税人未达起征点的报税时的申报如下：享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报《增值税减免税申报明细表》。

3、【错误】【】× 【解析】纳税人销售额未达到起征点的，免征增值税，达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

4、、第二种填写方式如果小规模纳税人销售额未达起征点则不需要填写增值税申报表，如果申请时填写的话，一般比起征点少20%一下才好。小规模纳税人的起征点为：月销售额15万，季销售额45万。

1、那么企业针对到期没有退回包装物而没收的押金，也需要缴纳增值税，针对到期没有收回的包装物的押金，可以将之前计入其他应付款的金额转出，计入其他业务收入中，再缴纳增值税。

2、但因逾期未收回包装物而未退还的押金，按包装物适用的税率征收增值税。

3、法律主观：根据现行增值税及消费税的有关规定，一般来说，包装物押金收入单独记账核算的，时间在一年以内又未逾期的，不并入销售额征税，但对逾期未收回包装物不再退还的押金，应按规定计算征收增值税和消费税。

4、但对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率缴纳消费税。

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