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本文目录一览：
- 1、小规模纳税人与一般纳税人企业做账区别
- 2、小规模纳税人交税是只能核定征收吗?可以查账征收吗?让会计师事务所代理...
- 3、小规模纳税人应交增值税的账
- 4、小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理
- 5、小规模开票必须走公账吗
- 6、小规模纳税人一般会被查账吗?几率大不大?那种情况会被查帐?有税务师事...
小规模纳税人与一般纳税人企业做账区别
一般纳税人与小规模纳税人的做账区别如下：税率不同一般纳税人的基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收。还有零税率应税劳务和货物。而小规模纳税人的商业小规模按4%征收率；商业以为小规模按6%。
在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同 一般纳税人处理为 借 库存商品等 借 应交税金-应交增值税(进项税额)贷 银行存款等 小规模纳税人为 借 库存商品等 贷 银行存款等 小规模纳税人不能抵扣进项税。在销售商品时，采用的税率不同。
认定条件不同 一般纳税人主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上。100万以下为小规模。主要从事货物批发零售的：年销售额万以上的可以认定为一般纳税人，万以下为小规模。
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使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同。一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入应交税金--应交增值税--进项税额帐户；小规模纳税人则按全额进入成本。
小规模纳税人交税是只能核定征收吗?可以查账征收吗?让会计师事务所代理...
小规模纳税人交税可以核定征收，也可以查账征收。让会计师事务所代理做账，报税大概每月要300至500元。
小规模纳税人通常规模较小，会计核算和账簿资料可能不够健全，难以进行的查账征收。因此，税务机关对小规模纳税人多采用核定征收方式，既方便管理，又能确保税收的公平性和合理性。此外，核定征收方式还可以简化税收征收程序，减轻纳税人的负担。
小规模纳税人不一定就要核定征收，可以查账征收。如果公司计划年销售能达到万以上，可以申请一般纳税人。
法律分析： 小规模纳税人可以核定征收，可以查账征收。如果公司计划年销售能达到万以上，可以申请一般纳税人。
小规模纳税人应交增值税的账
借：银行存款 103元 贷：主营业务收入 100元 应交税金——应交增值税 3元 缴纳税款时，会计分录为： 借：应交税金——应交增值税 3元 贷：银行存款 3元 小规模纳税人还享有特定的税收优惠。自2018年到2020年，月销售额不超过3万元（季度纳税不超过9万元）的小规模纳税人可以免征增值税。
在确认销售收入后，小规模纳税人还需缴纳销项税额。账务处理如下：借：应交税费--增值税--销项税额 贷：银行存款 值得注意的是，小规模纳税人由于不能抵扣进项税额，因此在缴纳增值税时，只能将应交的税额直接计入“已交税金”科目，体现为直接的现金流出。
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录 销售货物，提供劳务时：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 下月缴纳增值税：借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 什么是银行存款？银行存款是储存在银行的款项，是货币资金的组成部分。
结论：小规模纳税人在增值税账务处理上相对简单，主要涉及确认收入、购入材料、支出费用以及缴纳税款。会计处理以应交税费—应交增值税科目为核心，无需设置细分明细科目。不过，国家政策对月收入3万以下或季度收入9万以下的小微企业实行免征增值税，因此小规模纳税人在账务上只需按照这些规定操作即可。
增值税起征点的幅度规定如下：（一）销售货物的，为月销售额2-5 元；（二）销售应税劳务的，为月销售额1500-3元；（三）按次纳税的，为每次（日）销售额150-200元。前款所称销售额，是指本细则第三十条一款所称小规模纳税人的销售额。
小规模纳税人月销售额不超10万的账务处理
免征增值税的时候账务处理是，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免。小规模普票一个月开票额不超过10万元可以免税。法律分析：小规模纳税人企业，按月申报的企业，一个月不含税销售额不超过10万的普通发票，免征增值税。
季度销售额没有超过30万元，则免征增值税。如果小规模纳税人的月销售额超过10万元，但是在扣除本期发生的不动产销售额后没有超过10万的，那么小规模纳税人销售货物，无形资产，提供劳务取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策，并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的，纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税，并开具增值税专用发票。
小规模开票必须走公账吗
小规模纳税人要开发票不一定必须通过过对公账号结算，小额的可以现金结算，大额发票建议通过对账户结算款项，降低纳税风险。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人。
法律分析：建议走公账。因为不走公账存在潜在税逃税风险，如果开票则必须走公账。具体解决方案可以比如在月底定期汇总货款并做账，保持账实一致。不可以开具13%的专票。小规模纳税人专票只能开具3%税率的专票。另外说明：倒不是说所有业务都必须走对公账户，可以使用现金结算的是可以用现金的。
可以。不打款到对公户，可以先开发票，因为有些小规模公司或者个体户，没有开有对公户，收款可以以现金或者法人账户收款。税法规定，小规模纳税人低于2元的收支，可以不通过对公户走账，可以以现金或者其他收支方式收付款，开具的发票，按照税务要求，正常申报纳税，收到的款项入账即可。
个体户开票不是必须打到对公户。没有法律规定个体户开普通发票一定要对公帐户。
个体工商户没有对公账户能开票，但需要满足以下条件：具有独立的经营场所和经营活动；已经办理了税务登记证和营业执照等相关证件；在税务局备案了开票信息。
小规模纳税人一般会被查账吗?几率大不大?那种情况会被查帐?有税务师事...
几率大不大？那种情况会被查帐？小规模纳税人如果是企业所得税核定征收户，就很少被查账。但是增值税长时间零申报的企业，就有可能被查账。因为增值税零申报，那所得税一定也是零申报，所以有很大机率被查账。但是如果是查账征收户，就有可能被查账。被查账的可能性是没有按规定纳税。税负偏低等。
并不是亏损就会被查账，但如果今年和去年的收入相差不大，而费用相差很大，那肯定是要引起税务上的注意。这样备查的概率就很大。
税务局一般是不会查个体户的，但如果上面有要求的话，他们也是会去抽查的。 之所以一般不会查个体户，是因为大多数的个体户没有做账目，没有专业的财务人员去记载这些。税务局的定义税务局是主管税收工作的政大大机关。
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