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23年小规模增值税政策
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(2023年第1号)第二条规定,自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
法律分析:小规模征收率3%降至1%延期到今年年底。对纳税人提供公共交通运输、生活,以及为居民提供必需生活物资快递收派取得的收入,免征增值税延期到今年3月31日。免征文化事业建设费,延期到今年12月31日。单价不超过500万元固定资产一次性税前扣除,延期到2023年12月31日。
自2023年1月1日至2023年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。
小规模纳税人适用月销售额10万元以下免征增值税政策的,纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受免税政策,并开具增值税专用发票。小规模纳税人适用3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策的,纳税人可对部分或者全部销售收入选择放弃享受减税,并开具增值税专用发票。
自2022年4月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;2自2022年1月1日至2022年12月31日,对纳税人提供公共交通运输取得的收入,免征增值税。3延续部分国家商品储备税收优惠政策。
小规模纳税人要交增值税吗
小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税,其中增值税是最重要的一种税种。小规模纳税人是指年度销售额不超过500万元的企业。根据国家税务总局的规定,小规模纳税人需要缴纳增值税、企业所得税和个人所得税。其中,增值税是最重要的一种税种。
小规模纳税人交的税:1 、增值税。小规模纳税人税率为3%。2 、城建税【增值税+消费税】纳税额*适用税率,这里的适用税指纳税人所在地市区的税率为7%,在县城、镇、大中型工矿企业不在县城、镇的税率为5%,不在市区、县城、镇的税率为1%。3 、教育附加费【增值税+消费税】纳税额*3%。
正面小规模纳税人增值税需要缴纳,小规模纳税人实行简易计税,按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额,不得抵扣进项税额。因此建议小规模纳税人不要取得增值税专用发票,在采购环节明确告知供应商开具增值税普通发票。
综上所述,小规模纳税人在选择缴纳增值税的方式时,需要根据自身情况进行选择。如果销售额相对较大,且涉及到多个商品或,建议选择查账征收方式缴纳增值税;如果销售额较小,且涉及到的商品或比较单一,可以选择简易征收方式缴纳增值税。
纳税人确定销售额有两个要点:一是以所有增值税应税销售行为(包括销售货物、劳务、、无形资产和不动产)合并计算销售额,判断是否达到免税标准。
小规模纳税人开专票是按季度缴税吗
小规模纳税人开增值税专用发票的次个季度申报期内申报交税。比在1-3月份内开具的增值税专用发票,于4月纳税申报期内申报缴税。一种销售税,属累退税,是基于商品或的增值而征税的一种间接税,在澳大利亚、、新西兰、新加坡称为商品及税(Goods and Services Tax, GST),在称作消费税。
法律主观:小规模纳税人 按季度缴税的,如果季度销售收入没有超过30万的可以享受减收政策,如果季度销售收入超过30万的,则需要按3%的征收率进行全额征税。
由此可见,小规模纳税人企业如果季度销售额不超过30万元,可免征增值税;如果客户要求开具增值税专用发票且季度销售额不超过30万元,那么企业需要就开具的增值税专用发票金额缴纳增值税。
小规模的增值税是季报吗
小规模的增值税可以选择季报。小规模纳税人按季度申报增值税,具体时间分别是每年的1月、4月、7月和10月。1月份申报上一年度的第四季度税款,4月份申报当年一季度税款,7月份申报第二季度税款,10月份申报第三季度税款。
法律分析:大多数是的,按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。 因此,目前大多数地区的小规模纳税人是按季度申报的。
小规模增值税是可以季报的,主要的原因是国家税务部门方便纳税人。依据国税总局相关规定,小规模纳税人可选择按月申报或按季申报,为方便纳税人,各省实施中一般默认为按季申报,如果需要更换申报期限的,可以到税务部门申请。
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