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小规模纳税人红字发票怎么记账
贷：“应交税费——应交增值税（销项税额)”或“应交税费——简易计税”科目（小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目）。发生销售退回的，应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。
红字发票首先要根据发票金额红字冲销原来的记账凭证，然后再做一个蓝字的正确的记账凭证。购货方申请的红字发票通知单在报税时在纳税轮启神申旁局报表二进项税额转出。红字发票分为红字普通发票和红字增值税专用发票。
红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。 带着申请单、U盘、发票原件及复印件记账凭证复印件到纳税评估科或税管员处，出具调查稿。
小规模纳税人普通发票冲红账务处理
1、如果小规模纳税人做了红冲，则原来怎样入账的，红字冲回即可。冲红后重新开具发票的，按照新开发票重新入账。借：应收账款(负数)，贷：应交增值税(负数)，贷：主营业务收入(负数)。
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2、小规模纳税人普通红字发票怎么开 进入网上办税系统---发票开具管理---红字发票开具---红票---选择要开具红字发票的蓝票---选择“开票日期起”、“开票日期止”---录入“发票代码”---录入“发票号码”---选中。
3、小规模纳税人跨年红冲普通发票按发票做会计分录就可以了，如果只是上年的未交增值税因为享受了增值税的优惠而转入了营业外收入是没有任何关系了，只要本季度冲减红冲对应税额的营业外收入。
4、红冲发票有二种，一种是按原做账方法作为负数即可；第二种是冲减差额部分。比如借：管理费2贷：现金2，下月发现金额有误，应为200元，这时再做一张凭证更正，借：管理费用-0，贷：现金-0。
5、如果发票要作废，必须在当月作废，跨月是不能作废的，普通发票冲红后，可以重新再开具新的发票。
小规模纳税人红冲发票怎么做分录
1、红字发票做冲回销售的分录；最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。
2、小规模纳税人普通发票冲红会计分录如下 借：应收账款(负数)贷：营业收入(负数)/其他业务收入，应交税费、增值税、销项税额(负数)。
3、小规模纳税人跨年红冲普通发票按发票做会计分录就可以了，如果只是上年的未交增值税因为享受了增值税的优惠而转入了营业外收入是没有任何关系了，只要本季度冲减红冲对应税额的营业外收入。
4、小规模收到普票做会计分录的方法如下：小规模纳税人企业收到增值税普通发票的会计分录。借：原材料（根据发票内容计入对应科目）。贷：银行存款。小规模纳税人开出增值税普通发票的会计分录。借：应收账款。
小规模纳税人普通发票跨月怎么冲红
1、跨月增值税普通发票应该开红票对冲，跨月需作废的增值税普通发票，在隔月开具红字发票时，不需用到国税办理申请单，直接开具红票就行。
2、法律主观：方法一： 先进入增值税开票系统，在菜单栏找到红字发票申请，点一个申请销售方的，然后下一步，填写要红冲的发票资料，打印出《申请单》（一式两联）加盖财务专用章。
3、税务机关为小规模纳税人专用发票，需要开具红字专用发票的，按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。
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