小规模增值税多缴如何做账（小规模多交的增值税怎么做账）

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1、实际缴纳的增值税税额比开票系统中多三分钱，在记账时可以通过“营业外支出”科目调整。

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2、会计处理小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额（全额抵减），借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目。

3、应交税费-应交增值税-转出多缴增值税贷：应交税费-未交增值税如果预缴税款业务：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。如果是误操作造成的：数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

4、递交退税申请；提交多交税款附列资料，如涉及的申报表、税票等；由税务局进行审核批准后办理退税；纳税人因多缴税款申请抵顶当期应纳税款的，可以向主管税务机关申报征收窗口提出申请（当月抵顶的，征期届满前5日），填报《多缴税款抵顶申请审批表》(一式二份)并提供相关资料。

5、小规模纳税人季度中间变为一般纳税人导致多交增值税，增值税只要贷记应交增值税-未交增值税就可以了。

应当设置“银行存款”科目以及“应交税费”科目核算；退回的税款属于当年多缴税款时，应当通过“税金及附加”科目核算；退回的税款属于以前年度多缴税款时，应当通过“以前年度损益调整”科目进行核算。

多缴纳的企业所得税退税做账如下：检查帐务：核对多缴的税款是否属实；更正申报：向税务机关提交更正后的企业所得税纳税申报表；填写退抵税申请表：办理退税时，需填写相关申请表；退回账户：多退的税款将退回缴纳的账户。

因为多交增值税款的当月是做：借：应缴税金-应交增值税-已交增值税贷：银行存款多交增值税款的月末结转时做：借：应交税金-未交增值税-本期转入数贷：应交税金-应交增值税-转出未交增值税---（此时，未交增值税科目下是借方余额，属于溢缴税款状态，可以忽略，暂不处理）。

收到税务退回多交增值税时会计分录：借：银行存款，借：应缴税费—应交增值税（已交增值税）(红字)，收到税务退回多交增值税月末结转：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税（本期转入数）。

因误征多缴纳的增值税及附加，在税务局征收的时候，计入到其他应收款科目，待实际收回的时候，冲减其他应收款。具体的分录如下：支付时，借：其他应收款—多交税额，贷：银行存款等。实际收回时，借：银行存款等，贷：其他应收款—多交税额。

1、企业多缴纳的增值税，无需特意进行账务处理，多缴纳的增值税月末体现在“应缴税费-应缴增值税”科目的借方余额，待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了。不可以将多缴纳的增值税计入“营业外支出”。参考的内容：能退的话，直接原分录转回不能退的话，应该可以抵扣的。

2、数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

3、比较简单的办法是：这个月作一个方向相同的红字凭证，将即可。如果需直接变更上月数，在红字凭证冲掉多计提的差额的同时，为不涉及本年利润、所得税等科目的大面积调整，可将对方科目暂挂往来科目，下月调整即可。

4、多记主营业务收入，就牵扯多转成本，牵扯所得税。如果刨除所得税问题，光看增值税的话，一般纳税人有两个办法：一个是，就做相反会计分录，冲账，这样一方面冲掉主营业务收入，也会同时冲掉销项税。一个是，账目不做调整，提请退税。

5、如果预缴税款业务：借：应交税费-应交增值税-已交税金贷：银行存款做转出未交增值税时，扣除已交税款即可。如果是误操作造成的：数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。

6、（这就是你的情况了，多交了），转到“应交税金-未交增值税”。下个月交的时候则冲“应交税金-未交增值税”，如果进项比较大，下个月不用交。所谓的“留底”，不需要再做什么分录，就是那些留在“应交税金-未交增值税”借方的金额，结转到以后月份，计算应交税金的时候减去就可以了。

1、交多的，小规模先保留在应交税费-应交增值税借方，一般纳税人保留在应交税费-未交增值税借方。之后找税局办理退税或是抵税。退了：借：银行存款，贷：小规模应交税费-应交增值税，一般纳税人应交税费-未交增值税。抵税的话就不用特意处理，一般纳税人计提时候少计提多交的部分。

2、你说的情况是这样的，你可以安原凭证做差额红字凭证，也可以在下月提税时少提差额部分。希望能够帮到你。

4、先查原因，不要盲目调账。根据差错的原因调账。

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