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收到增值税专用发票怎么做账
1、收到进项专用发票的账务处理 增值税专用发票可以用来抵扣税额，所以做会计分录时应体现出相应的税费：借：库存商品(或原材料、固定资产等)应交税费——应交增值税(进项税额)贷：银行存款(或现金、应付账款、预付账款等科目)普通发票不可以做抵扣，所以税费不需要单独体现。
2、一般纳税人收到增值税专用发票，借：库存商品、原材料等，借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款等，小规模纳税人收到增值税专用发票，借：库存商品、原材料等，贷：应付账款等，一般纳税人开具增值税专用发票，借：应收账款等，贷：主营业务收入，贷：应交税费-应交增值税-销项税额。
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3、年末已经结账了，但是收到一张增值税专用发票，可以在当月记账的。将本年的专用发票放在本年末做账。在凭证里面放发票资料，做其他应付款科目，付款的时候冲其他应付款。将付款申请资料和发票复印件放在次年付款月份。
4、开出对应发票时： 借：银行存款（或应收账款等科目） 贷：主营业务收入（或其他业务收入科目）应交税费——应交增值税（销项税额） 企业涉及发票账务处理，应根据收到或开出发票的对应业务计入对应科目。涉及对应可抵扣进项税额的，还应通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目进行核算。
5、增值税专用发票会计分录需要根据不同业务取得的发票来确认对应的科目，比如企业购进原材料、库存商品时，取得增值税专用发票，计入原材料或者库存商品科目，并确认对应的进项税，其分录为，借：原材料—XX材料，库存商品等，应交税费—应交增值税—进项税额，贷：银行存款等。
6、抵扣条件不同。增值税专用发票不仅是购销双方收付款的凭证，而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证。而增值税普通发票除税法规定的经营项目外都不能抵扣。
销售货物普票和专票如何记账
销售货物普票和专票，账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）。一般纳税人单位销售货物开具的普票和专票，都需要确认收入，同时确认相应的销项税额。
开普通发票 借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 次月交税：借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 专票：借：应收账款（银行存款）贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 从分录上看，没什么区别。
开出专用发票，税款单独列出分录是：借：银行存款、现金 贷：主营业务收入、其他业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额）开出的是普通发票，税金不用单列 收到专用发票（如果可以抵扣的话）分录是：借：原材料等 应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款 普通发票税金不用单列。
增值税专用发票与普通发票的区别：（1）增值税专用发票，是增值税一般纳税人销售货物、提供应税劳务和应税开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票记载的主要是交易数量、不含税价格、不含税交易额、增值税税额等。
对于销售方，普通发票与增值税专用发票的账务处理没有不同。对于购买方，普通发票所包含的税金不能抵扣，税金计入采购成本；取得增值税专用发票其包含的增值税进项税额可以抵扣，抵扣销项税额。例如：购入原材料，购价100元，增值税（按17%税率计）17元，价税合计117元。
一般纳税人收到专票怎么做分录
1、一般纳税人增值税分录怎么做增值税分录只要在月末时把当月所有进项、进项转出、销项税额全部转入应交税费/应交增值税/未交增值税科目里，这样就可以体现当月需要缴纳多少增值税了。
2、如果是一般纳税人收到进项专用发票：借：原材料等科目，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。如果是一般纳税人收到进项普通发票：借：原材料等科目，贷：银行存款等科目。
3、收到小规模到税务局的增值税专用发票跟一般纳税人的税票一样做法，只是进项只能做3%； 分录如下： 借：应收账款/银行存款/现金 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（是按主营业务收入的额*0.03） 注：小规模纳税人是不可以17%的增值税发票的。
4、一般纳税人收到装修专用发票会计分录如下：借：长期待摊费用借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应付账款（或银行存款）会计分录：会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
增值税专用发票如何做账
小规模纳税人开具增增值税专用发票和平时开具普通发票的账务处理是一样的，具体的会计分录如下：借：应收账款或银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。缴纳税款时，借：应交税费—应交增值税，贷：银行存款。
不能抵扣的增值税专用发票该如何做账？增值税专用发票已认证但不能抵扣的话，可以直接将增值税放到采购成本里面去，构成购入资产或者支付费用的成本，比如购入固定资产、无形资产就直接购入相关的原值，如果是支付运费或者修理费等，就将增值税都放到费用里面去。
前往税务局增值税专用发票需要携带：税务登记证副本、经办人身份证及复印件、购销合同或者证明、《增值税专用发票(普通发票)缴纳税款申报单》及税务局要求的其他资料。
一般纳税人取得增值税专用发票等法定扣税凭证，其进项税额一般是可以抵扣的。
一般纳税人收到增值税专用发票怎么做账
需要进行真伪查验、发票信息核对、做账处理以及凭证整理与归档等步骤。发票真伪查验 会计在收到增值税专用发票后，首先需要进行真伪查验。通过税务部门的官方网站或相关系统，输入发票代码、发票号码、开票日期等信息，查验发票的真伪。这是确保企业不被所，避免税务风险的重要步骤。
以费用发票是办公用品为例，收到增值税专用发票，做账如下：借：管理费用-办公费 应交税费—应交增值税进项税 贷：银行存款 实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。
收到小规模到税务局的增值税专用发票跟一般纳税人的税票一样做法，只是进项只能做3%； 分录如下： 借：应收账款/银行存款/现金 贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税（是按主营业务收入的额*0.03） 注：小规模纳税人是不可以17%的增值税发票的。
法律分析：收到增值税专用发票和普通发票做账时：增值税专用发票可以用来抵扣税额，故做会计分录时应体现出相应的税费。借：库存商品（或原材料、固定资产等）应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（或现金、应付账款、预付账款等科目）普通发票不可以做抵扣，故税费不需单独体现。
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