小规模季报所得税怎么做账（小规模季报所得税怎么做账务处理）

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小规模纳税人核定征收的企业所得税率是：应交所得税=收入总额*税务核定的应税所得率*所得税税率，应税所得率各地各行业不同在5%至15之间。

采购等业务员的账务处理小规模纳税人购买物资、、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

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小规模纳税人所得税税率是20%。所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。

月盈利可以减掉以前当年发生的全部亏损，三季度最后应纳税所得额为5，应纳税额1250，享受小型微利企业优惠750，最终缴纳税款500元。6月，7月。8月均需要做账务处理，而且不是零申报，是利润为负，亏损而已，不是零申报。

月，“三报叠加”。所有按月申报的纳税人要办理申报、按季申报的小规模纳税人和金融企业要办理申报、按季预缴企业所得税的纳税人也要办理申报。

小规模纳税人企业所得税A类报，每行具体填写如下：首先填写“税款所属期间”：纳税人填写的“税款所属期间”为公历1月1日至所属月(季)度最后一日。

小规模纳税人需要在季报月份申报的税种有企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费及地方教育附加、个人所得税、印花税等。小规模季报是在1月、4月、7月、10月这四个月份。

1、其他收入和其他支出：填写该季度内的其他经营收入和支出。

2、进入申报界面，选择企业所得税申报表。在申报表的填写中，需要根据企业实际的收入、成本、费用等信息进行填写。需要确保信息的准确性，否则可能会影响税款的缴纳。

3、小规模纳税人申报企业所得税有增值税和企业所得税两种。增值税，一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税；商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。

小规模不计提企业所得税分录不需要写。对于不做的业务，不需要进行会计记录和会计核算。

小规模应交税费会计分录怎么做如下：借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税；借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免/银行存款。

小规模的企业所得税怎么计提？会计分录怎么做？应该怎么计算？如果对这部分知识点不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧！小规模的企业所得税应该怎么计算？小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。

首先根据《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》相关规定，小规模纳税人可以不作相关会计处理。月销售额不超3万，增值税按季度申报，会计分录如下。

发生销售退回的，应按照规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。（2）视同销售的账务处理企业发生税法上视同销售的行为，应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理。

具体分录为：借：应交税费-应交增值税（实际减免的增值税）贷：营业外收入（在盈利的情况下，需要缴纳企业所得税。）不管是小规模纳税人，还是一般纳税人增值税的减免，并不会涉及企业所得税的减免。

1、小规模纳税人账务处理：借：应交税费——应交增值税。贷：银行存款。一般纳税人账务处理（1）当月发生的应交未交增值税额：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。

2、小规模纳税人专票的账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。缴纳的相关税费账务处理是，借：应交税费—应交增值税，应交税费—城建税，贷：银行存款。

3、小规模应交税费会计分录怎么做如下：借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税；借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入—增值税减免/银行存款。

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