今天小编给大家分享一下关于“一般纳税人结转哪些科目”的内容,希望大家喜欢!
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一般纳税人月末结转所得税费用会计分录
借:所得税费用,贷:应交税费—应交企业所得税,月末结转所得税费用时,做如下分录,借:本年利润,贷:所得税费用。
成本支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 税金的结转 借:本年利润 贷:营业税金及附加、所得税。
一般纳税人在地税局的建安发票,怎么做会计分录 是要计入其他业务收入。
借:当期所得税费用 贷:应交税费——应交所得税——上交国家——上交地方 教育费附加按实际缴纳的增值税的3%缴纳。地方规定的附加费按各地规定的比例缴纳,国家没有统一规定。
商业一般纳税人如何结转成本?
1、一般纳税人结转成本分为如下几种情况:购入:以购入发票、入库单、现金收据、银行回执为附件时。借记库存商品 应交税金,二级科目为应交增值税进项税额, 贷记银行存款、现金、应付账款等。
2、结转成本时,按购进商品的实际价格结转成本,建议按开销项发票填写出库单,查询存货的购进单价,核算销货成本的金额。
3、一般纳税人结转成本依据进项发票中的成本价计算出来进行结转的。一般纳税人收到进项发票做库存商品分录,登记库存商品数量帐,开具销售发票,根据销售品名,销售数量*按照库存商品的成本价计算出销售成本金额。
4、是按销售发票上开的数量*进货发票上的单价结转成本.如果进货发票多张,单价数量都不一样,你是说同一品种规格,价钱不一样是吧,你就用先进先出法,按不同的价格结转。或加权平均单价。
5、根据税法的规定,纳税人应当交纳的企业所得税,应当根据应税所得额计算,而不是直接以会计利润(即利润总额,下同)来进行计算。在实务中,确实存在会计利润为负数,担仍需交纳企业所得税的情况。
6、收入要确认,成本可以预估,进项税额不要预估,要按17%全额交增值税。
月末应交税费结转到哪个科目
1、如果是一般纳税人销项税额大于进项税额,需要结转到应交税费—未交增值税科目核算。
2、应交税费科目只是计提与上交,不用结转,而应交税费的对应科目需要结转。一般纳税人上交增值税的会计处理。应交税费,应交增值税(已交税金)。银行存款,如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时作相反的会计分录。
3、进项税额转出月末结转到具体科目如下:用于简易计税项目(比如用微生物、微生物代谢物、动物素、人或动物的或组织制成的生物制品,以水泥为原料生产的水泥混凝土等),进项税额转出至相关成本。
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