小规模未交增值税怎么处理（小规模不交的增值税怎么做账）

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小企业按规定免征增值税的账务处理如下：计提税费时，借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税），增值税免征时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—补贴收入。

小微企业在发生业务取得销售收入时，应计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到免征增值税条件时，再将有关应交增值税转入当期营业外收入。因此即使享受到免征增值税优惠政策，增值税免征还是需要进行账务处理的。

增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。

进项税额、销项税额等）明细科目。这样核算起来是相当简单了，但是现在的国家政策是小微企业月收入3万以下或是季度收入9万以下免征增值税。如果仅仅是账务方面和小企业会计准则讲解中一样处理即可。

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1、借：银行存款，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税。月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将计提的增值税转入营业外收入，会计分录如下：借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入—政大大补助。

2、法律主观：小规模纳税人，不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时，用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

3、若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万，则可以免交增值税，若是超过9万，则全额交纳增值税。

4、小规模纳税人增值税正常做账流程由于小规模不能抵扣进项税，所以收到的增值税专用发票的销项税金一并并入存货成本。

法律分析：小规模纳税人未开票收入填写申报表需要根据企业的收入来确认对应的栏次，如果企业的收入超过了起征点，则填入申报表一行，应征增值税不含税销售额（3%征收率），如果没有达到起征点，则填入第9行。

小规模纳税人在征期内进行申报，申报具体流程为：(一)抄报税：纳税人在征期内登陆开票软件抄税，并通过网上抄报或办税厅抄报，向税务机关上传上月开票数据。(二)纳税申报：纳税人登陆网上申报软件进行网上申报。

法律分析：小规模开专票报税具体流程如下：登录电子税务局，点击我要办税，再点击税费申报及缴纳。进入税费申报主界面，点击增值税(适用小规模纳税人)后面的填写申报表。页面弹出申报方式，点击申报。

增值税申报流程登录当地税务系统；进入国税局网站首页，右侧有“办税厅登录”；进入办税厅，选择“国税纳税人登录”；输入纳税人识别号及密码进行登录。登录成功后，进行纳税申报。

小规模纳税人在未开票收入后又开具了发票，需要按照以下步骤进行申报：首先，核实并确认未开票收入的具体金额和交易信息。在当期的增值税申报表中，将未开票收入对应的交易信息填写在“其他”或“补充栏”中。

1、如果“应交税费——应交增值税”存在贷方余额时，余额属于企业应该缴纳的增值税，此时应该把贷方余额转入“应交税费——未交增值税”的贷方，用这个科目来表示企业尚未缴纳的增值税。

2、到了月末，企业应当对当月应交未交增值税进行计算。

3、应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税。

4、要求：根据上述资料编制会计分录（“应交税费”科目须列出明细科目）；计算本月应交的增值税额；计算月末应交未交或多交的增值税额并予结转；指明“应交税费”账户在2007年4月初的余额。

5、未交增值税是贷方余额，说明应该交税。注销税务登记之前应该交清。如果是多计提增值税，应该冲回去。

6、总结：应交税费贷方有余额，表示已经计提，应交未交的税费，属于企业的流动负债，不用处理。实际缴纳时，借记应交税费即可。

小规模纳税人应交税费—应交增值税，是不需要设置科目来核算的。

月末，将未交增值税结转至“应交税费-应交增值税一未交增值税”，实际纳税时再结平。

小规模不交增值税做账方式如下：确认应交税费，借：应收账款，贷：主营业务收入。应交税费-应交增值税。因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等，因此可以直接计入应交税费-应交增值税。

结转未交增值税的会计分录借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税什么是增值税？增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

本月结转未交增值税会计分录借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费——未交增值税月份终了，企业应将当月多缴的增值税额自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。

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