今天分享“一般纳税人退货怎么处理”,希望对大家有所帮助!
本文目录一览:
- 1、一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理?
- 2、专票跨月发生了退货怎么处理?
- 3、未进行抵扣的发票发生退货,进项税额转出时应该怎么处理?
- 4、销货退回销项税额的会计处理
- 5、一般纳税人发生购进商品退货时,进项发票已认证,应怎样处理
- 6、购货发生退货账务处理怎么做?
一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理?
销售商品退回的账务处理 借:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)贷:银行存款 借:库存商品 贷:主营业务成本 主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。
按销售时的分录做方向分录。借:主营业务收入 应交税费一应交增值税(销项税)贷:银行存款 借:库存商品 贷:主营业务成本 返库加工时 借:生产成本 贷;库存商品 主营业务成本的主要账务处理。
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时,或在月末,将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
销售退回的概念很好理解,指的是售出的商品因为质量等原因而发生的退货现象。那么销售退回的账务处理怎么做呢?来跟随深空网一同了解下吧!销售退回概念销售退回指企业售出的商品由于质量、品种不符合客户要求等原因而发生的退货。
专票跨月发生了退货怎么处理?
购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称信息表)。
关于增值税专用发票购买方还未认证跨月退回的办理方法是:先开具红字发票冲销原发票,再重新开具正确的专用发票。
可对原蓝字专用发票进行作废。即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记帐联上注明作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。
未进行抵扣的发票发生退货,进项税额转出时应该怎么处理?
因此,忘记抵扣的发票后发生退货进项税额转出,可以这样处理:销货退回,你作为购货方,只需要做进项税转出,就可以抵减已经认证的进项税。
采购退货,应基本按采购进货分录冲红,涉及税额的,用进项转出项目核算。
购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入进项税额转出。
发生退货时,原增值税专用发票已做认证,应根据开具的红字增值税专用发票,在“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目做相反的账务处理。
销货退回销项税额的会计处理
1、企业发生销售退回时,按退回的货物开具红字发票,并做对应的红字的分录,其具体凭证为,销售实现时,借:应收账款,贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)。借:主营业务成本,贷:库存商品。
2、已结转了销售成本的,还应同时冲减退回月份的销售成本,以及销售退回货物所涉及的 增值税 销项税额。 报告年度汇算清缴后的销售退回。
3、销售退回,是企业售出的商品由于质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。
一般纳税人发生购进商品退货时,进项发票已认证,应怎样处理
法律主观:已经认证抵扣的发票要退回的,需要由购货方申请开具负数发票。根据法律规定,已经由购货方认证的增值税发票,发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的,由购货方申请开具负数发票。
需要购货方在税控发票开票软件里先开具增值税红字发票信息表,再把增值税红字发票信息表上传到国税器后;把取得红字发票信息表编号给销售方。
购货收到发票,需要退货 退回重开! 发票在当月,可以作废,然后扣掉退货的数量金额重新开票就可以; 希望能帮助到你!收到供应商一张增值税专用发票,发票已过期,不可以认证,税额供应商承担,已现金形式交给我司。
已认证的发票如果要退,可以做进项税转出,购货方在税控开票系统开红字信息表上传到国税,国税通过后,购货方提供红字信息表的编码给销售方,销售方开红字发票,把库存商品或者原材料退回就可以。
税务方面,发票已经认证抵扣,自然不能退回,采购方需要根据退货部分对应的金额请销售方开具红字增值税专用发票。销售方根据红字发票冲减销售收入和销项税额,购货方根据红字发票冲减购货成本并进行进项税额转出。
购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。
购货发生退货账务处理怎么做?
1、协议退货与仓库订有特别协议的试销商品、季节性商品、代销商品等,协议期满后,剩余商品仓库给予退回。有质量问题的退货对于不符合质量要求的商品,接收单位提出退货,给予退换。
2、应设置"发出商品"账户组织核算。发出商品的实际成本和代购货单位垫付的运杂费借记该账户,收到货款后,按发出商品成本和已收回的代垫运杂费贷记该账户,由购货单位退回的发出商品的实际成本也在该账户的贷方反映。
3、购买方商品退货,需要做之前购进商品的相反分录金额正数或者相同分录金额负数。购买方商品发生退货的时候账务处理是,借:应付账款等科目,贷:库存商品—某某商品,应交税费—应交增值税(进项税额)。
4、发生销售退货怎么开票根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十七条规定:“开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明‘作废’字样或取得对方有效证明。
5、当购买方收到货物时发现部分货物出现质量问题,此时可向销售方申请退货。
6、发现货物存在质量问题,要求全部退货,经协商我公司同意。
关于一般纳税人退货怎么处理和一般纳税人退货的账务处理的介绍到此就结束了,不知道你从中找到你需要的信息了吗 ?如果你还想了解更多这方面的信息,记得收藏关注本站。