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小规模纳税人销项税免税结转哪里
1、若是小规模纳税人一个季度的销售额没有超过9万,则可以免交增值税,若是超过9万,则全额交纳增值税。
2、减免的增值税,借:应交税费—应交增值税,贷:营业外收入—增值税减免。结转成本,借:主营业务成本,贷:库存商品。一般纳税人和小规模纳税人的区别①使用发票不同。
3、当月符合小微企业免税政策,则当月免税;当月不符合小微企业免税政策,则当月征税。
4、小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。月份终了时,将应免税的销售收入折算为不含税销售额,按6%或4%的征收率计算 免征增值税税额。
5、自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
小规模纳税人交的增值税月末要结转吗?如何结转呢?
增值税月底结转是指在每个月末,纳税人需要对当月的销售额、进项税额以及应纳税额进行重新计算,并进行结转。
小规模增值税的结转主要有两种:自行计提税收结转法:小规模纳税人应当根据当期实际销售额及本期应纳税额/应退税额,计算本期实际应纳税额,并在纳税单位税务机关备案后,在本期完成结转。
如果是季的申报的话,月末不用处理,季度不到30万减免是:借:应交税费-应交增值税,贷:营业外收入或其他收益;大于30万,次月缴纳时候:借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。
小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置应交税费-应交增值税来进行账务核算即可。如果是季报,月末不需要结转。
小规模纳税人销项税额月底怎么转出
1、小规模增值税的结转主要有两种:自行计提税收结转法:小规模纳税人应当根据当期实际销售额及本期应纳税额/应退税额,计算本期实际应纳税额,并在纳税单位税务机关备案后,在本期完成结转。
2、法律主观:登陆当地税务系统。 在国税局官网的网页上的右侧有“办税厅登录”。 选择“国税纳税人登录”并进入。 输入纳税人识别号和密码登录进去之后就可以进行纳税申报了。
3、小规模纳税人的账务处理比较简单,只需要设置应交税费-应交增值税来进行账务核算即可。如果是季报,月末不需要结转。
4、增值税小规模纳税人\“应交税费—应交增值税”科目,借方登记已交增值税,贷方登记应交增值税,不需要结转。
5、试点地区兼有应税的原增值税一般纳税人,截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税的销项税额中抵扣的,应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。
小规模纳税人年末增值税结转会计分录怎么做
销售商品确认收入借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。
一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
小规模纳税人应交税费—应交增值税,是不需要设置科目来核算的。
销售货物借:应收账款等科目贷:主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借:应交税费--增值税---已交税金贷:银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。工业会计新手:销售商品时候:1030借:现金、银行存款。
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