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小规模纳税人增值税的会计分录怎么做?
法律主观:小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。
小规模纳税人增值税分录小规模纳税人没有增值税进项税额,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项税额和销项税额等明细科目。
销售货物 借:应收账款等科目贷:主营业务收入 具体分析:由于将商品直接销售给消费者时,价格为价内税,因此,也就有了使用价内税时如何确定不含增值税的销售收入问题。
小规模纳税人销售货物时其增值税直接计入“应交税费—应交增值税”会计科目中列支,其计提增值税有关会计分录如下:小规模计提增值税的会计分录:借:应交税费—应交增值税,贷:应交税费—未交增值税。
结转应交增值税的会计分录怎么做?
1、(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
2、借:应交税金—应交增值税—转出未交增值税,贷:应交税金—未交增值税。
3、企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目:借记“应交税金——应交增值税(转出未交增值税)”科目 贷记“应交税金——未交增值税”科目。
4、会计人员核算增值税时,一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税,具体应如何做账务处理?就该问题,本文将作详细解
小规模纳税人年末增值税结转会计分录怎么做
销售商品确认收入借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。
一般纳税人如平时没有结转,则年末需要结转。小规模纳税人需设置“应交税费——应交增值税”明细科目核算增值税的应缴数、已缴数及欠缴或者多缴数。
该科目的贷方登记应交纳的各种税费,借方登记已交纳的各种税费,期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
小规模纳税人应交税费—应交增值税,是不需要设置科目来核算的。
销售货物借:应收账款等科目贷:主营业务收入应交税费--增值税---销项税额缴纳时借:应交税费--增值税---已交税金贷:银行存款小规模纳税人不得抵扣进项税额。工业会计新手:销售商品时候:1030借:现金、银行存款。
小规模纳税人缴纳增值税的会计分录怎么做?
1、销售商品确认收入借:银行存款/应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税结转销售成本借:主营业务成本贷:库存商品小规模纳税人不用登记应交税金—应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品。
2、小规模增值税缴纳的会计分录:借:应交税费-应交增值税,贷:银行存款。
3、增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占中国全部税收的60%以上,是的税种。
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