一般纳税人抵扣联如何（一般纳税人抵扣的会计分录）

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本文目录一览：

1、一般纳税人进项销项抵扣做账方法如下：一般纳税人进项抵扣时借：原材料/周转材料/固定资产/库存商品/管理费用等科目应交税费-应交增值税-进项税额，贷：银行存款/库存现金/应付账款/预付账款。

2、“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

3、一般纳税人增值税抵扣怎么算一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%。

4、年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。

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5、一般纳税人进项销项抵扣做账，详情如下：一般纳税人开普票是不可以用进项抵扣的。只有一般纳税人企业取得可抵扣的增值税专用发票才能抵扣其进项税。

保存并不难，教你一些关于增值税发票的保存方法：完全未使用的增值税发票由发票管理员保管，且必须锁入保险柜内。

抵扣联需按月装订成册保管，不能认证的先找出原因，是税务局技术问题可到办税大厅手工认证；是按税法规定不能抵扣的则按办理进项转出。

抵扣联需按月装订成册保管。不能认证的，找出原因，如果是税务局技术问题，可到办税大厅手工认证，如果是按税法规定不能抵扣的，则按办理进项转出。已经认证但不予抵扣的，按进项转出做账务处理。

发票抵扣联要装订入档存放，作为财务会计资料凭证保管，接受税务、审计等部门的检查，不得随意换毁和丢失。

1、应交税金科目下增设待抵扣进项税额明细科目，该明细科目用于核算取得尚未扫描认证专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票以及货物运输发票，当月不申报抵扣的迸项税额。

2、首先，在账务处理上，将留抵的进项税额全部结转至待抵扣进项税额科目，记账方法如下。期末填写增值税申报表附表二，将留抵的待抵扣进项税额填入表中并提交申报。

3、如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。

4、一般纳税人单位购进材料或者商品，取得增值税专用发票的抵扣联（需要用发票联入账），账务处理是，借：库存商品—某某产品，原材料—某某材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付账款等科目。

5、贷：应付账款／应付货款。在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的会计分录如下：借：应交税费／应交增值税／进项税额。贷：应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。

6、问题十：增值税专用发票抵扣账务处理发票应该入账后再认证抵扣，认证抵扣成功后不需要专门做会计处理。申报成功后，将要交的增值税额做分录转入未交增值税，注意查看应交增值税余额，一般应该为零。

您好：增值税专用发票第二联抵扣联企业收到的增值税专用发票“发票”联会计做账用，“抵扣联”另存，作为抵扣进项税款凭据。

在购买物品或接受时，企业需要向销售方索取增值税专用发票，并在税务申报时使用该发票的抵扣联进行税额的抵扣。

发票抵扣联的作用是抵扣进项税。抵扣联作为一般纳税人购买货物，从供应厂家索取的增值税专业发票，是同采购入款单和银行结算凭证一起作为财务部门帐务处理的原始凭证。

增值税专用发票抵扣联如何装订只要把当月认证抵扣的”增值税专用发票的抵扣联“和盖有税务局认证结果清单的证明附在一起，然后再把“增值税专用发票的抵扣联封面”和抵扣联、认证结果清单一起装订即可。

只要把当月认证抵扣的”增值税专用发票的抵扣联“和盖有税务局认证结果清单的证明附在一起，然后再把“增值税专用发票的抵扣联封面”和抵扣联、认证结果清单一起装订即可。

这个每个地方有区别。有些国税局要求：用票单位取得的专用发票抵扣凭证应按月每25份装订成册，不足25份的按实际份数装订定成册，并加装封面。而有的国税局则无此项要求。

每月按照凭证序号装订成册。封面右上角编号每月的进项抵扣联认证后装订一起，以备查。每月拿着增值税进项联去税局认证，通过的可以抵扣，未通过的退回不能抵。

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