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小规模纳税人年底应交增值税账户贷方余额怎么调账?
1、增值税申报表中存在预缴税款，与未交增值税借方余额一致，将未交增值税科目调整至预交税金科目。然后查明申报表预缴税款来源，根据真实业务处理该笔税款。
2、那么可能会出现应交税费-未交增值税的余额一直在贷方挂账的状况。假设是小规模纳税人，其应交增值税科目的贷方也就仅有一个申报销项税额。当下月实交后记在借方的话，余额也就没有了。
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3、根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
4、应交税费-应交增值税这一科目是按月进行结账的。所以，12月没有按照相关规定进行月结即可。
5、根据业务需要可以设置“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
小规模纳税人的账务处理?
1、采购等业务员的账务处理 小规模纳税人购买物资、、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
2、法律主观：小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。
3、小规模纳税人如何做账 无票收入和有票收入账务处理是一样的。
小规模纳税人账务核算怎么处理
按照小企业会计准则讲解中关于增值税的核算，小规模纳税人只需要设置应交税费—应交增值税科目即可，不需要在应交增值税下面再设置（进项税额、销项税额等）明细科目。
法律主观：小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。
小规模纳税人月收入不足15万元，对于直接减免的税款，做以下分录：，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入。
贷：营业外收入-增值税减免或政大大补助；2政策免增值税的，收入直接是价税合计；3今年戴口罩的原因，3%降为1%，申报时候和票据的差2%不用做账务处理，按票实际情况入账即可。4附加税享受减半，之间按减半后的数额计提即可。
小规模纳税人进项税额怎么调账的
应按照购入免*农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记“应付帐款”、“银行存款”等科目。
既然是小规模纳税人不能抵扣，也不需要做进项税。重新做一下凭证调整。钱做的进项税，重新做凭证统一进到采购成本里就可以了。
如：A是间小规模纳税人，购进了一批原材料，价款100，交增值税20，已验收入库，采用实际成本计算的。
小规模纳税人购入固定资产不存在进项税，此时的价款中的增值税进入固定资产初始成本。借：固定资产 贷：银行存款或应付账款。
法律主观：小规模纳税人怎么做账小规模纳税人账务处理：根据业务发生情况做分录，根据分录登记账簿，然后编制财务报表。比如实现的收入，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。
原小规模纳税人资格下的已进行的帐务处理无需调整。在“应交税金——应交增值税”科目下，按照规定分设相关核算专项，包括：“销项税额”、“进项税额”、“进项税额转出”等。
小规模纳税人收入怎么做账务处理
1、小规模纳税人取得的收入账务处理是，借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。结转成本分录，借：主营业务成本，贷：库存商品。
2、取得收入时的会计分录为：借：库存现金/银行存款/应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。同时，结转销售成本，其会计分录为：借：主营业务成本，贷：库存商品。
3、销售业务的账务处理 （1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。
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